Материальная выгода при продаже доли ООО: как она влияет на налоги
Под материальной выгодой теперь будет пониматься доход, полученный налогоплательщиком при приобретении доли в ООО по номинальной либо по заниженной цене. Важным моментом является то, что материальная выгода — разница между рыночной стоимостью доли в ООО и ее фактической ценой по договору, будет включаться в налоговую базу для расчета НДФЛ.Как определяется рыночная стоимость доли в ООО
Согласно новым правилам, рыночная стоимость доли ООО будет рассчитываться с учетом стоимости чистых активов компании на дату последнего отчета. Стоимость чистых активов вычисляется как разница между всеми активами и обязательствами организации. Порядок расчета регулируется приказом Минфина от 28.08.2014 года № 84н.Какие изменения налогообложения повлияют на сделки с долями в ООО
Ранее многие владельцы продавали доли в ООО по их номинальной стоимости (зачастую, за 10 000 рублей из расчета минимального размера). Такой шаг позволял минимизировать налоговые обязательства: налоговая база для НДФЛ рассчитывалась исходя из разницы между затратами на приобретение и ценой доли, по которой она отчуждалась. Если доля находилась у владельца более 5 лет, НДФЛ просто не взимался.С 2025 года ситуация изменится: сделки по продаже долей в ООО по номинальной или заниженной цене будут основанием для доначисления НДФЛ. Поэтому чтобы избежать налоговых проблем, лучше до конца 2024 года провести сделку по прежним правилам либо пересчитать стоимость доли на основе чистых активов компании, чтобы стоимость доли соответствовала действительной.
Для налоговых резидентов РФ ставка НДФЛ останется в диапазоне от 13% до 22%, в зависимости от размера доходов, в то время как для нерезидентов она составит 30%.
Распределение долей. Важно отметить, что новое налоговое правило будут действовать не только при стандартной прямой продаже доли, но коснется и сделок по перераспределению доли среди оставшихся участников при выходе участника ООО.
Подробнее о распределении долей среди участников
Эксперты КГ «Альпийский ветер» помогут оформить сделку по продаже долей в ООО или распределению доли, а также ответят на вопросы по налогообложению. Получите помощь: позвоните +7 (495) 133-03-25 или напишите нам dn@alpwind.ru