Самозанятые граждане в РФ. Налогообложение

В 2018 году актуальной темой для государства стало выявление граждан, занимающихся предоставлением услуг без образования юридического лица или без регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. 

Самозанятые граждане – это граждане имеющие российское гражданство, не имеющие статуса индивидуального предпринимателя,  оказывающие за определенную плату услуги лично другим физическим лицам.

Получения статуса самозанятого, может быть представлено не только лицами имеющими российское гражданство, но и иностранными гражданами. 

На сегодняшний день под категорию самозанятых граждан попадают лица оказывающие услуги:

• по присмотру и уходу за детьми;

• по присмотру и уходу за больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе;

• по репетиторству;

• по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.

Как получить статус самозанятого гражданина?

Для получения статуса необходимо заполнить форму уведомления для постановки самозанятого гражданина на учет и подать её в налоговую инспекцию.

Плюсы получения статуса самозанятого гражданина:

• услуги будут оказываться легально;

• возможность получения кредитов;

• возможность заключения договоров;

• возможность отстаивать свои права как предпринимателя в суде;

• возможность попасть под действия программ поддержки малого бизнеса;

• полная налоговая амнистия до 2019 года.

Основные отличия самозанятого гражданина от ИП

Самозанятый гражданин	Индивидуальный предприниматель
Оказывает услуги лично	Может нанимать работников
Вправе оказывать определенную услугу	Может оказывать любые услуги не запрещённые законом
Не платит налоги до 2019 года	Обязан платить налоги

 

Обращаем внимание на то, что ведение предпринимательской деятельности  без регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя или без образования юридического лица, а так же без получения статуса самозанятого гражданина влечет за собой уголовную ответственность.

Консалтинговая группа «Альпийский ветер» оказывает юридические услуги по подготовке документов, связанных с регистрацией индивидуального предпринимателя (ИП), внесением изменений в сведения о ИП, прекращением деятельности ИП, в том числе по подготовке формы уведомления для постановки на учет самозанятого гражданина.

Налогообложение и виды деятельности самозанятых в 2019 году

С 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года в четырех регионах России, а именно, в Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане проходит эксперимент, в соответствии с которым с 2019 года для самозанятых граждан установлены правила налогообложения и деятельности. 

Самозанятый платит только налог на профессиональных доход, внося в бюджет:

• 4% с дохода от реализации товаров и услуг физ.лицам;
• 6% с дохода от реализации индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам;
• На время эксперимента эти ставки налогов для самозанятых меняться не будут.

При этом после перехода на спецрежим (на уплату налога на профессиональный доход) самозанятый не будет платить:

• НДФЛ с доходов, облагаемых налогом на профессиональный доход;
• НДС (кроме «ввозного»);
• страховые взносы (но добровольно он сможет их перечислять).   

Перечисление налога на самозанятых (налога на профессиональный доход) производится каждый месяц не позднее 25-го числа по месту ведения деятельности. Для перечисления налога используется специальное мобильное приложение «Мой налог». Через это приложение производится не только уплата налога, но и пересылка уведомление из налоговой инспекции с суммой налога и и реквизитами для уплаты. 
  
В рамках экспериментального спецрежима самозанятому гражданину не придется применять онлайн-кассу и сдавать какие-либо декларации. 

Участвовать в эксперименте по налогообложению самозанятых граждан с 2019 года могут только граждане, ведущие деятельность в регионе, где проходит эксперимент. Отметим при этом, что гражданам не требуется регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей (при условии, что этого не требуют правила ведения определенного вида предпринимательской деятельности). 

У самозанятых, применяющих налоговый спецрежим, не должно быть работников. Имеются в виду именно наемные работники. Привлекать граждан по гражданско-правовым договорам можно. 

Участие в эксперименте не запрещает самозанятому гражданину одновременно работать у работодателя по трудовому договору. 

На период эксперимента установлен перечень доходов самозанятого, к которым спецрежим по налогообложению с 2019 года не применяется:

• доходы от продажи недвижимости и транспорта;
• доходы от передачи имущественных прав на недвижимость (кроме аренды или найма жилья);
• доходы реализации долей в уставном капитале, паев в паевых фондах кооперативов и ПИФов, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
• поступления от выполнения услуг и работ по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиком выступает нынешний или бывший работодатель самозанятого.. 

Гражданин участвующий в эксперименте, не сможет платить налог на самозанятых в рамках спецрежима в случаях, когда он:

•  получил за календарный год доходы больше 2,4 млн. рублей (эта величина в течение эксперимента может быть изменена);
•  реализует подакцизные и маркированные товары;
•  перепродает товары и имущественные права;
•  добывает или реализует полезные ископаемые;
•  ведет посредническую деятельность;
•  доставляет товары с приемом платежей в пользу других лиц;
•  применяет другие режимы налогообложения;
•  ведет предпринимательскую деятельность, облагаемую НДФЛ.

Особенность работы в спецрежиме состоит в том, что все расчеты с клиентами самозанятый гражданин осуществляет через приложение «Мой налог». Программа данного приложения формирует чеки и направляет всю информацию о всех расчетах в налоговую инспекцию. Чек самозанятый гражданин передает покупателю.

Самозанятый гражданин может прекратить использовать спецрежим по заявлению в любое время.