Кто сможет перейти на новую систему налогообложения АУСН
Юридические лица и ИП созданные после 1 июля 2022 года (заявление о применении АУСН необходимо подать в налоговый орган не позднее месяца с даты государственной регистрации), а с 1 января 2023 года – остальные ИП и юридические лица советующие критериям применения АУСН.Уведомление о переходе на АУСН можно подать через личный кабинет налогоплательщика или через уполномоченную кредитную организацию.
Налоговые ставки зависят от выбранного объекта налогообложения
- 8% при объекте «доходы». Уменьшить налог разрешено на уплаченную сумму торгового сбора. Сумма вычета будет представлена в налоговом уведомлении.
- 20% при объекте «доходы, уменьшенные на величину расходов». Для данного объекта утвердили размер минимального налога, который составит не менее 3% от суммы доходов.
Взнос на травматизм фиксированный: 2040 руб. в год независимо от количества сотрудников (указанная сумма подлежит индексации).
По доходам и стандартным вычетам работников организации и ИП должны передавать сведения в банк, который, в свою очередь, производить исчисление, удержание и перечисление НДФЛ с зарплаты по фиксированной ставке 13%.
Критерии применения АУСН:
- Численностью работников не более 5 человек.
- Годовой доход (выручка) до 60 млн рублей.
- Остаточная стоимость основных средств у организаций не более 150 млн рублей.
- Зарплата сотрудникам выплачивают только в безналичной форме.
- Не применяют другие специальные налоговые режимы.
- Отсутствие филиалов и обособленных подразделений.
- Доля участия в уставном капитале других организаций, не превышает 25%.
- Расчетные счета открыты только в уполномоченных банках. К проекту уже подключились банки, с которыми у Консалтинговой группы «Альпийский ветер» подписаны партнерские соглашения: ПАО Сбербанк, АО «АЛЬФА-БАНК», ПАО «ФК Открытие», ПАО «Промсвязьбанк», АО «Тинькофф Банк».
Какую отчетность сдают организации и ИП применяющие АУСН
Единственный отчет, который необходимо будет сдавать организациям и ИП применяющие АУСН это - СЗВ-ТД: «Сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица». С 01.07.2021 форма обновлена и применяется в редакции постановления Правления ПФР от 27.10.2020 № 769п.Для организации и ИП применяющие АУСН отменяется предоставление отчетности в ИФНС, ФСС, ПФР и статистику:
- декларацию по УСН,
- расчет 6-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога физического лица,
- расчет по страховым взносам.
- сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М),
- сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ).
- расчет по взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4 - ФСС),
- заявление о подтверждении и справку-подтверждение основного вида экономической деятельности,
- заявление о регистрации в качестве страхователя физического лица и другие.
Нюансы признания доходов и расходов и исчисления налога
Налог считает налоговый орган, а сведения, необходимые для расчетов, он получит из трех источников:- Контрольно-кассовая техника, работающая в онлайн-режиме.
- Уполномоченная кредитная организация, где открыт расчетный счет налогоплательщика.
- Личный кабинет налогоплательщика, куда будут заноситься сведения, не проходящие через ККТ или расчетный счет.
Состав доходов для АСН определяет ст. 248 НК РФ. Не будут учитываться:
• доходы из ст. 251 НК РФ;
• определенные доходы, подпадающие под обложение НДФЛ и налога на прибыль в соответствии со пп. 2, 5 ст. 224 НК РФ и пп. 1, 3, 4 ст. 284 НК РФ.
Расходами в налоговом учете признаются только те, что соответствуют критериям п. 1 ст. 252 НК РФ и совершены безналичными перечислениями. Для того чтобы учесть наличные расходы, они должны быть проведены через онлайн-кассу. Не будут учитываться расходы в натуральной и наличной форме, не проведенные через ККТ. Также в расчет налог не будут браться курсовые разницы и результаты переоценки валютных ценностей. Кроме того, в законопроекте приведены еще 33 пункта, которые не смогут быть учтены в качестве расходов. Надо сказать, что большинство из них и при остальных режимах не проходят в качестве расходов, например, выплаченные дивиденды, уплаченные налоговые штрафы, выданные займы и пр.
Все сведения по доходам и расходам, не проведенные через расчетный счет или кассу, налогоплательщик должен занести в личный кабинет. Деньги, поступающие на счет, на учитываемые и неучитываемые для налогообложения будет распределять банк. При этом у налогоплательщика будет время, чтобы скорректировать переданные налоговикам данные, — по 7-е число месяца после месяца проведения операций включительно. Если этого не сделать, информация будет считаться подтвержденной.
ООО «КГ «Альпийский ветер» предлагает воспользоваться новой услугой – «Регистрация юридического лица или ИП с открытием расчетного счета в уполномоченном банке для ведения АСН».
