Вопросы и ответы

Балансовая стоимость активов - это сумма активов без уменьшения на сумму долгов, определенная на основании данных бухгалтерской (финансовой) отчетности на последнюю отчетную дату (п. 1 ст. 78 Закона об АО, п. 3 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 13.03.2001 N 62).
Балансовая стоимость активов равна значению строки 1600 "Баланс" актива бухгалтерского баланса (Информационное письмо ФКЦБ России от 16.10.2001 N ИК-07/7003).
По общему правилу балансовая стоимость активов определяется в соответствии с данными годовой бухгалтерской отчетности на 31 декабря года, предшествующего совершению сделки. Если же общество составляет промежуточную бухгалтерскую отчетность, например ежемесячную, балансовая стоимость определяется по данным такой отчетности (п. 12 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.06.2018 N 27).
Перед тем как заключить сделку, необходимо проверить, является ли сделка крупной. Если правила согласования (одобрения) крупной сделки не соблюдены, она может быть признана недействительной (п. 6 ст. 79 Закона об АО).

"10" января 2020 г.

Управляющая компания (управляющий) фактически заменяет Генерального директора, то есть выполняет все те же полномочия, что и директор (единоличный исполнительный орган АО). Это следует из п. 1 ст. 69 Федерального закона от 26.12.1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах».

Если сроки полномочий исполнительного органа истекли

Само по себе истечение установленного срока полномочий единоличного исполнительного органа не означает прекращение полномочий генерального директора, который в условиях фактического функционирования общества обязан выполнять свои функции до избрания нового руководителя. Иное понимание противоречит смыслу законодательного регулирования (ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», ст. 69 Федерального закона от 26.12.1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах»), о чём неоднократно указывалось в судебной практике (Определение Верховного Суда РФ от 17.12.2021 г. № 310-ЭС20-2197 по делу № А35-10515/2018, Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 27.03.2023 г. № Ф06-226/2023 по делу № А72-195/2022, Апелляционное определение Московского городского суда от 02.12.2021 г. № 33-48364/2021, Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 21.12.2020 г. № Ф10-3805/2020 по делу № А84-441/2020). 

Кроме того, в абз. 6 п. 3 ст. 69 Федерального закона от 26.12.1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» указывается: если полномочия исполнительных органов общества ограничены определенным сроком и по истечении такого срока не принято решение об образовании новых исполнительных органов общества или решение о передаче полномочий единоличного исполнительного органа общества управляющей организации либо управляющему, полномочия исполнительных органов общества действуют до принятия указанных решений.

Для того чтобы избрать или продлить полномочия исполнительного органа необходимо провести внеочередное общее собрание участников общества с целью избрания (продление полномочий исполнительного органа). 

В случае не избрания (не продления полномочий) исполнительного органа у общества возникают риски: 

• отказ банка в осуществлении банковских операций;
• невозможность подтверждение полномочий исполнительного органа контрагенту;
• срыв сделок, который является последствием блокирования операций из-за отсутствия уполномоченного органа и т.д.

Если один из участников общества блокирует решение об избрании исполнительного органа

Если решение об избрании исполнительного органа блокирует один из участников общества — существует возможность его исключения. 

В соответствие с п. 35 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.06.2015 г. № 25 «О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации» участник хозяйственного товарищества или общества вправе требовать исключения другого участника из товарищества или общества (кроме публичных акционерных обществ) в судебном порядке с выплатой ему действительной стоимости его доли участия, если такой участник своими действиями (бездействием) причинил существенный вред товариществу или обществу либо иным образом существенно затрудняет его деятельность и достижение целей, ради которых оно создавалось, в том числе грубо нарушая свои обязанности, предусмотренные законом или учредительными документами товарищества или общества.

К таким нарушениям может относиться:

• систематическое уклонение без уважительных причин от участия в общем собрании участников общества, лишающее общество возможности принимать значимые хозяйственные решения по вопросам повестки дня общего собрания участников, если непринятие таких решений причиняет существенный вред обществу и (или) делает его деятельность невозможной либо существенно ее затрудняет; 
• совершение участником действий, противоречащих интересам общества, в том числе при выполнении функций единоличного исполнительного органа (например, причинение значительного ущерба имуществу общества, недобросовестное совершение сделки в ущерб интересам общества, экономически необоснованное увольнение всех работников, осуществление конкурирующей деятельности, голосование за одобрение заведомо убыточной сделки), если эти действия причинили обществу существенный вред и (или) сделали невозможной деятельность общества либо существенно ее затруднили.

Если у вас появились вопросы, связанные с органами управления акционерным обществом, свяжитесь с нашими экспертами по телефону +7 (495) 133-03-25 или электронной почте dn@alpwind.ru.  

Акционеры вправе отчуждать (продавать) принадлежащие им акции без согласия других акционеров и общества, если уставом АО отсутствует положение о преимущественном праве акционеров и общества на приобретение акций (п. 3 ст. 7 ФЗ N 208-ФЗ "Об акционерных обществах").

Преимущественное право приобретения его акционерами акций, может быть предусмотрено, только уставом непубличного общества (АО).

Преимущественное право - это приобретения его акционерами акций, отчуждаемых по возмездным сделкам другими акционерами, по цене предложения третьему лицу или по цене, которая или порядок определения которой установлены уставом общества. В случае отчуждения акций по иным, чем договор купли-продажи, сделкам (мена, отступное и другие) преимущественное право приобретения таких акций может быть предусмотрено уставом непубличного общества только по цене, которая или порядок определения которой установлены уставом общества. Если иное не предусмотрено уставом общества, акционеры пользуются преимущественным правом приобретения отчуждаемых акций пропорционально количеству акций, принадлежащих каждому из них.
Уставом непубличного общества, предусматривающим преимущественное право его акционеров на приобретение отчуждаемых по возмездным сделкам акций, может быть предусмотрено также преимущественное право непубличного общества на приобретение отчуждаемых акций в случае, если его акционеры не использовали свое преимущественное право.
В случае возникновения спора, связанного с осуществлением преимущественного права приобретения отчуждаемых акций по цене, которая или порядок определения которой установлены уставом непубличного общества, суд вправе не применять положения устава общества о такой цене, если на момент осуществления преимущественного права указанная цена существенно ниже рыночной стоимости акций общества, в отношении которых осуществляется преимущественное право.

№	Наименование услуги	Стоимость
1.	Подготовка документов необходимых для заключения договора на ведение реестра акционеров, в том числе принятие решения об утверждении регистратора АО "Реестр"	0 руб.
2.	Восстановление регистрационного журнала в бумажном и электронном виде	от 3000 руб.
3.	Оформление документов по сделкам: купли-продажи, дарения (подготовка договора, анкеты и передаточного распоряжения	от 3000 руб. за сделку
4.	Подготовка заявления в ЕГРЮЛ форма 14001 "сведения о держателе реестра акционеров общества"	3000 руб.
5.	Подача документов в ИФНС 46 по Москве в электронном виде или по нотариальной доверенности	2000 руб.

Условия, при которых акционерное общество вправе отказаться от публичного статуса

Акционерное общество, созданное до 01 сентября 2015 года, и отвечающее признакам публичного, вправе отказаться от публичного статуса, если на 01 июля 2015 года: 
- его устав не приведен в соответствие с Гражданским Кодексом (нет указания на публичный статус); 
- акции не допущены к организованным торгам; 
- количество акционеров менее 500 (отменено с 01.01.2020 г.). 

Акционерное общество, созданное до 01 сентября 2015 года, устав и наименование которого по состоянию на 01 июля 2015 года содержали указание на публичный статус, но при этом не отвечающее признакам публичного, обязано до 01 июля 2020 года: 
- обратиться в Банк России для регистрации проспекта акций; 
- либо отказаться от публичного статуса. 

Решения принимаются ¾ голосов от присутствующих, с участием владельцев привилегированных акций. (п. 2 ст. 24 ФЗ № 210 - ФЗ) 

Для регистрации изменений в ЕГРЮЛ представляется решение об освобождении раскрывать информацию, либо документ Банка России об отсутствии такой обязанности. (п. 7 ст. 27 ФЗ № 210 - ФЗ).

Размеры пошлин за совершение уполномоченным органом действий, связанных с государственной регистрацией выпусков (дополнительных выпусков) эмиссионных ценных бумаг

• за государственную регистрацию выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг, размещаемых путем подписки, - 0,2 процента номинальной суммы выпуска (дополнительного выпуска), но не более 200 000 рублей;
• за государственную регистрацию выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг, размещаемых иными способами, за исключением подписки, - 35 000 рублей;
• за государственную регистрацию отчета об итогах выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг, за исключением случая регистрации такого отчета одновременно с государственной регистрацией выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг, - 35 000 рублей;
• за регистрацию проспекта ценных бумаг (в случае, если государственная регистрация выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг не сопровождалась регистрацией их проспекта) - 35 000 рублей;
• за государственную регистрацию выпуска российских депозитарных расписок, выпуска (дополнительного выпуска) опционов эмитента - 325 000 рублей;
• за государственную регистрацию проспекта российских депозитарных расписок, опционов эмитента (в случае, если государственная регистрация выпуска российских депозитарных расписок, выпуска (дополнительного выпуска) опционов эмитента не сопровождалась регистрацией их проспекта) - 35 000 рублей;
• за государственную регистрацию изменений, вносимых в решение о выпуске (дополнительном выпуске) эмиссионных ценных бумаг и (или) в их проспект, - 35 000 рублей;
• за предварительное рассмотрение документов, необходимых для государственной регистрации выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг, - 160 000 рублей;
• за регистрацию основной части проспекта ценных бумаг - 325 000 рублей;
• за государственную регистрацию программы облигаций - 35 000 рублей.
  

С 01 января 2020 года, в случае заключения договора на ведение реестра акционеров и регистрацию выпуска акций с регистратором общества, пошлина (платеж) за регистрацию выпуска эмиссионных ценных бумаг, которая сейчас составляет 35000 рублей, может взиматься по решению регистратора.

Условия регистрации проспекта ценных бумаг

I. В соответствии с пунктом 1 статьи 22 Федерального закона «О рынке ценных бумаг» государственная регистрация выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг, размещаемых путем подписки, должна сопровождаться регистрацией проспекта ценных бумаг, за исключением случаев, если соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

1) в соответствии с условиями размещения эмиссионных ценных бумаг они предлагаются только квалифицированным инвесторам и лицам, имеющим преимущественное право приобретения размещаемых акций и (или) эмиссионных ценных бумаг, конвертируемых в акции;

2) в соответствии с условиями размещения акций и (или) эмиссионных ценных бумаг, конвертируемых в акции, они предлагаются только лицам, которые на определенную дату являлись или являются акционерами акционерного общества - эмитента;

3) в соответствии с условиями размещения эмиссионных ценных бумаг они предлагаются заранее определенному кругу лиц, число которых не превышает 150, без учета квалифицированных инвесторов и лиц, имеющих преимущественное право приобретения соответствующих ценных бумаг;

4) сумма денежных средств, привлекаемых эмитентом путем размещения эмиссионных ценных бумаг одного или нескольких выпусков (дополнительных выпусков) в течение одного календарного года, не превышает один миллиард рублей;

5) сумма привлекаемых эмитентом, являющимся кредитной организацией, денежных средств путем размещения облигаций одного или нескольких выпусков (дополнительных выпусков) в течение одного календарного года не превышает четыре миллиарда рублей;

6) в соответствии с условиями размещения эмиссионных ценных бумаг сумма денежных средств, вносимая в их оплату каждым из потенциальных приобретателей, за исключением лиц, осуществляющих преимущественное право приобретения соответствующих ценных бумаг, составляет не менее одного миллиона четырехсот тысяч рублей;

7) облигации размещаются в рамках программы облигаций и с даты регистрации проспекта облигаций, зарегистрированного в отношении программы облигаций, не истек один год. 

II. Акционерные общества, созданные до 1 сентября 2014 года, устав и фирменное наименование которых на 01 июля 2015 года содержат указание на то, что они являются публичными, и к которым не применяются положения пункта 1 статьи 66.3 ГК РФ (акции не размещались путем открытой подписки и публично не обращаются на условиях, установленных Федеральным законом «О рынке ценных бумаг»), в срок до 1 января 2021 года обязаны обратиться в Банк России с заявлением о регистрации проспекта акций такого общества либо пройти процедуру прекращения публичного статуса общества и внести в устав изменения, предусматривающие исключение из фирменного наименования такого общества указания на статус публичного общества.

Обязанность эмитента по раскрытию информации в форме отчета эмитента возникает с даты, следующей за датой начала размещения ценных бумаг, в отношении которых зарегистрирован проспект ценных бумаг, либо, если это предусмотрено проспектом ценных бумаг, с даты, следующей за датой регистрации проспекта ценных бумаг.

В случае регистрации проспекта ценных бумаг впоследствии обязанность по раскрытию информации в форме отчета эмитента возникает с даты, следующей за датой регистрации указанного проспекта ценных бумаг.

В случае регистрации проспекта акций при приобретении эмитентом, являющимся акционерным обществом, публичного статуса обязанность по раскрытию информации в форме отчета эмитента возникает с даты, в которую эмитент узнал или должен был узнать о вступлении в силу решения о регистрации указанного проспекта акций (внесении в единый государственный реестр юридических лиц сведений о фирменном наименовании эмитента, содержащем указание на то, что он является публичным акционерным обществом).  

В соответствии с Положением Банка России от 27.03.2020 № 714-П  «О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг»   эмитенты, обязанные раскрывать информацию в форме отчета эмитента, должны раскрывать отчеты эмитента, составленные за отчетные периоды, состоящие из 6 месяцев (отчет эмитента за 6 месяцев) и 12 месяцев (отчет эмитента за 12 месяцев).

Отчет эмитента за 12 месяцев раскрывается эмитентом в течение 30 дней с даты раскрытия годовой консолидированной финансовой отчетности (финансовой отчетности), а если эмитент не обязан раскрывать такую отчетность - с даты раскрытия годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, но не позднее 150 дней с даты окончания отчетного года.

Отчет эмитента за 6 месяцев раскрывается эмитентом в течение 30 дней с даты раскрытия промежуточной консолидированной финансовой отчетности (финансовой отчетности) за отчетный период, состоящий из 6 месяцев отчетного года, а если эмитент не обязан раскрывать такую отчетность - с даты раскрытия промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за отчетный период, состоящий из 6 месяцев отчетного года, но не позднее 90 дней с даты окончания указанного отчетного периода.

Текст отчета эмитента должен быть доступен на странице в сети «Интернет» в течение не менее 3 лет с даты его опубликования на странице в сети "Интернет".

Публичным акционерным обществом можно признать:
1. АО, устав и наименование которого содержат указание на это (добровольная публичность). Требования к внесению таких изменений в устав общества отсутствовали до 01.07.2015г.
2. АО, акции которого публично размещаются (путем открытой подписки) или размещались (п. 1 Письма ЦБ РФ от 18.08.2014 № 06 - 52/6680).
3. АО, акции которого публично обращаются (на организованных торгах или путем предложения неограниченному кругу лиц) или обращались (п. 1 Письма ЦБ РФ от 18.08.2014 № 06 - 52/6680). 
4. АО, акции которого публично обращаются/обращались. Под публичным обращением понимается, в том числе, продажа акций в ходе приватизации способами, которые предполагали участие неограниченного круга приобретателей, например, продажа на: 
- аукционе; 
- коммерческом конкурсе; 
- инвестиционном конкурсе (торгах); 
- специализированном аукционе; 
- специализированном чековом аукционе. 
Для наличия признака публичного общества необходимо, чтобы состоялась хотя бы одна сделка в ходе торгов. Если план приватизации предусматривал продажу неограниченному кругу лиц, но по результатам торгов не было заключено ни одной сделки, то признак публичности отсутствует. Под публичным обращением понимается обращение, осуществлявшееся только в соответствии с законодательством о ценных бумагах. Т.е. не учитывается: 
- продажа на торгах в ходе исполнительного производства; 
- продажа на торгах в ходе конкурсного производства и т.п.

Да, закон это не запрещает, судебная практика также подтверждает такую возможность. Только обязательно стоит заявить суду о необходимости зафиксировать устное заявление в протоколе судебного заседания.
Но все же настоятельно рекомендуем оформлять заявление об увеличении иска в письменной форме. Это позволит снизить риск отказа в удовлетворении заявления либо - при наличии дополнительных обстоятельств - отмены судебного акта. Например, если суд удовлетворил устное заявление без участия ответчика и нет доказательств того, что ответчику оно было направлено. Если же заявление будет письменное, суд приобщит его к материалам дела и ответчик не сможет ссылаться на нарушение принципов судопроизводства, в частности состязательности и равноправия сторон, закрепленных ст. ст. 8, 9 АПК РФ.

При увеличении истцом размера исковых требований в арбитражном процессе недостающая сумма государственной пошлины доплачивается в соответствии с увеличенной ценой иска в срок, установленный подпунктом 2 пункта 1 статьи 333.18 настоящего Кодекса.
В суде общей юрисдикции при при увеличении размера исковых требований рассмотрение дела продолжается после предоставления истцом доказательств уплаты государственной пошлины или разрешения судом вопроса об отсрочке, о рассрочке уплаты государственной пошлины или об освобождении от уплаты государственной пошлины, уменьшении ее размера в соответствии со статьей 90 настоящего Кодекса.
При увеличении размера иска в районном суде потребуется предварительно или доплатить госпошлину, или ходатайствовать об отсрочке, иначе суд отложит разбирательство согласно ст. 169 ГПК РФ.
Однако, согласно правилам пп. 10 п. 1 ст. 333.20 НК РФ, отсылающим к пп. 2 п. 1 ст. 333.18 НК РФ, госпошлина доплачивается в течение 10 дней с момента вступления в законную силу решения суда общей юрисдикции.
На практике суды общей юрисдикции руководствуются тем же подходом, что и в арбитражных судах, то есть оставляют вопрос доплаты на дату вступления решения суда в законную силу и доплачивает проигравшая сторона на основании ст. 98 ГПК РФ. Кажущаяся коллизия между правовыми нормами разрешается в пользу НК РФ.
В большинстве же случаев необходимость в доплате госпошлины возникает, если на момент подачи иска точная сумма, подлежащая взысканию с ответчика, не известна, или увеличилась за время судебного процесса, например из-за неустойки, процентов на сумму займа и т.п.
Другая частая ситуация подачи иск с неточной суммой - срочность, когда юрисконсульт и бухгалтерия не имеют времени на подсчеты, например стало известно, что ответчик "выводит" имущество, пытаясь избежать обращения на него взыскания и нужно принять обеспечительные меры.
Но иногда путем занижения первоначальных исковых требований пытаются "сэкономить" на госпошлине, особенно небольшие компании.
Есть риск, что арбитражный суд применит норму части 5 ст. 159 АПК РФ: Арбитражный суд вправе отказать в удовлетворении заявления или ходатайства в случае, если они не были своевременно поданы лицом, участвующим в деле, вследствие злоупотребления своим процессуальным правом и явно направлены на срыв судебного заседания, затягивание судебного процесса, воспрепятствование рассмотрению дела и принятию законного и обоснованного судебного акта, за исключением случая, если заявитель не имел возможности подать такое заявление или такое ходатайство ранее по объективным причинам.

Необходимо обратиться в суд с письменным заявлением. Сделать это можно до вынесения решения судом первой инстанции.
Причем, какой-либо утвержденной формы такого заявления нет. Закон только закрепляет право истца изменить размер своих исковых требований, но не объясняет, как это сделать (ч. 1 ст. 49 АПК РФ). При составлении заявления учитывать положения ст. 125 АПК РФ об общих требованиях к исковому заявлению.
В заявлении необходимо указать требования об увеличении цены иска. Увеличить размер исковых требований — это значит изменить только сумму иска по тому требованию, которое вы ранее заявили в иске. Поэтому, при заявлении дополнительных требований, которые не были ранее заявлены, суд может отказать. Например, не стоит просить взыскать неустойку или проценты по ст. 395 ГК РФ, если в иске вы заявили лишь о долге (п. 3 Постановления Пленума ВАС РФ от 31.10.1996 N 13).
Бумажное заявление и приложенные к нему доказательства подаются непосредственно в канцелярию суда, который рассматривает дело. Это будет быстрее, чем направлять такое заявление по почте.
Также можно подать заявление непосредственно в ходе судебного разбирательства. Однако необходимо быть готовым к тому, что из-за этого суд может по ходатайству ответчика отложить судебное разбирательство (ч. 5 ст. 158 АПК РФ). Чтобы избежать этого, советуем заблаговременно отправить заявление ответчику.

Нет, не входят. В частности, не нужно включать в цену иска расходы на оплату услуг представителя, почтовые, транспортные и иные расходы, которые понесены в связи с рассмотрением дела в арбитражном суде.
Дело в том, что судебные расходы не относятся к исковым требованиям. Суд распределяет их между лицами, которые участвуют в деле (ст. 110 АПК РФ).
Таким образом, если понести значительные судебные расходы, на размере госпошлины это никак не отразится.

Да, входит (ч. 1 ст. 103 АПК РФ). При этом любая - как законная, так и договорная.
Если заявлены требования взыскать неустойку по день, когда ответчик фактически уплатит долг, необходимо включить в цену иска сумму неустойки, которая "набежала" на дату его подачи.
Неустойка (штраф, пеня) по ОСАГО также входит в цену иска. Это законная неустойка, и подход о включении ее в цену иска такой же, как и для другой неустойки. Например, в цену иска можно включить неустойку за просрочку страховой выплаты или выдачи направления на ремонт по полису ОСАГО (п. 21 ст. 12 Закона об ОСАГО).

Цена иска — это денежное выражение ваших требований, которое вы должны указать в исковом заявлении при обращении в арбитражный суд (ч. 3 ст. 103, п. 6 ч. 2 ст. 125 АПК РФ). В зависимости от вида спора это может быть, к примеру, сумма взыскиваемого долга или стоимость истребуемого имущества.
Важно правильно определить цену иска, поскольку она влияет:
- на возможность рассмотрения иска в упрощенном порядке. Так, суд может рассмотреть ваше дело в порядке упрощенного производства, если цена иска для юрлиц - не выше 800 000 руб.; для ИП - не выше 400 000 руб. (п. 1 ч. 1 ст. 227 АПК РФ);
- размер госпошлины, которую вы должны уплатить при подаче иска. Чем меньше цена имущественного иска, тем дешевле обойдется обращение в суд.
Цену иска не определяют по неимущественным требованиям - для них установлен фиксированный размер госпошлины. Например, для требования обязать контрагента исполнить договор (пп. 4 п. 1 ст. 333.21 НК РФ).

В России есть 3 уровня арбитражных судов.

Первый уровень — это арбитражные суды субъектов, то есть областей, краёв, республик, городов федерального значения (часть 1 статьи 34 закона «Об арбитражных судах в Российской Федерации»). Они рассматривают арбитражные дела как суды первой инстанции.
Второй уровень (Вышестоящая инстанция) — арбитражные апелляционные суды (статья 33.1 закона «Об арбитражных судах...»). Когда арбитражный суд первой инстанции вынес решение, но одна из спорящих сторон не согласна, она подаёт апелляцию именно в апелляционный арбитражный суд.
Третий уровень — арбитражные суда округов. Это кассационная инстанция. Арбитражный суд третьей инстанции рассматривает те же самые дела, что прошли суд первой и второй инстанции, но одна из сторон решила обжаловать решение апелляционного арбитражного суда и пошла в кассацию.

Примеры наименования судов различных инстанций в г. Москве при принятии решений и их апелляционного и кассационного обжалований:
- Арбитражный суд г. Москвы – первая инстанция;
- Девятый арбитражный апелляционный суд – вторая инстанция;
- Арбитражный суд Московского округа – третья инстанция.

Если одна из сторон не соглашается с решением суда кассационной (третьей) инстанции, то она должна жаловаться в Верховный Суд. Сам по себе он не входит в систему арбитражных судов, но рассматривает жалобы на их решения.

Арбитражные суды рассматривают дела, связанные с предпринимательством и бизнесом, а именно:

• Споры по договорам. Сюда относятся все договоры, указанные в Гражданском кодексе: купля-продажа, поставка, перевозка, электроснабжение и множество других
• Корпоративные споры, то есть внутренние споры в компании (к примеру: исключение участника из ООО, взыскание с бывшего директора ущерба и т.д.)
• Оспаривание актов госорганов — ФНС, Ростехнадзора, Государственной инспекции труда, Роспотребнадзора и других.
• Банкротство компаний и физических лиц
• О спорах, связанных с регистрацией, реорганизацией или ликвидацией юридического лица
• Споры между компаниями об интеллектуальных правах на товарный знак, коммерческое обозначение, словесные элементы
• Защита деловой репутации компании в суде

Исходя из положений ч.7 ст. 24 ФЗ №237, оспаривание кадастровой стоимости осуществляется по нормам того закона, по которому была установлена кадастровая стоимость, т.е. либо по нормам Федерального закона № 135 "Об оценочной деятельности в Российской Федерации" от 29.07.1998 г («по-старому») или Федеральным законом "О государственной кадастровой оценке" от 03.07.2016 г. № 237-ФЗ.

По-прежнему существует 3 основных способа оспаривания кадастровой стоимости:
1) заявление в комиссию; 
2) заявление в суд о признании недействительным решения комиссии об удовлетворении заявления об оспаривании кадастровой стоимости; 
3) административное исковое заявление об установлении кадастровой стоимости в размере рыночной или об исправлении ошибки.

Допущенные нарушения законодательства госорганами или публичной организацией при рассмотрении дела в Арбитражном суде, фиксируются судьями, путем вынесения частного определения.

Подробнее читайте на нашем сайте: Институт частных определений в арбитражном процессе.

Данное производство аналогично с институтом упрощенного производства.
Подробнее читайте на нашем сайте: "Приказное производство в арбитражном процессе".

Решение Арбитражного суда по делу, рассмотренному в упрощенном порядке состоит только из резолютивной части. Составление мотивировочной части решения по делу, рассматриваемому в порядке упрощенного производства, осуществляется арбитражным судом только по заявлению лица, участвующего в деле.

Подробнее читайте нна нашем сайте:

• Порядок подачи исковых требований в арбитражном процессе с 2016 года
• Процедура по делам, рассматриваемым в порядке упрощенного производства

С 1 июня 2016 года пороговая сумма исковых требований по делам в порядке упрощённого производства о взыскании денежных средств для юридических лиц от 300 до 500 тыс. рублей, для ИП - от 100 до 250 тыс. рублей, о взыскании обязательных платежей и санкций от 100 до 200 тыс. рублей.

Подробнее читайте нна нашем сайте:

• Порядок подачи исковых требований в арбитражном процессе с 2016 года
• Процедура по делам, рассматриваемым в порядке упрощенного производства

С 1 июня 2016 года в Российской Федерации вводится обязательное требование, прежде чем обратиться с исковым заявлением в арбитражный суд, обязательны и первоочередным является направление претензии контрагенту.

Подробнее читайте нна нашем сайте:

• Порядок подачи исковых требований в арбитражном процессе с 2016 года
• Процедура по делам, рассматриваемым в порядке упрощенного производства

Подается встречный иск в тот же суд, который рассматривает первоначальный иск, даже если он подсуден другому суду (ч. 10 ст. 38 АПК РФ).
Иск в бумажной форме направляется почтой или подается в канцелярию суда. Для этого рекомендуем ознакомиться с правилами подачи документов, которые опубликованы на сайте суда.
В электронном виде встречный иск подают так же, как и обычный иск - через личный кабинет на сайте https://my.arbitr.ru/.

Для встречного иска досудебный порядок обязателен в тех же случаях, что и для первоначального иска. Этот вывод можно сделать из ч. 2 ст. 132 АПК РФ.
Таким образом, необходимо соблюсти претензионный порядок, если он предусмотрен федеральным законом или договором для требования, которое заявляется.
Если по требованию обязателен досудебный порядок и истцу направлена претензия, рекомендуем уведомить об этом суд. Так он будет знать, что готовится встречный иск и ему, возможно, придется отложить рассмотрение дела на основании ч. 5 ст. 158 АПК РФ.

Составлять встречный иск нужно по тем же правилам, что и обычное исковое заявление (ч. 2 ст. 132 АПК РФ). В названии документа необходимо указать, что это встречный иск. Необходимо указать номер дела и Ф.И.О. судьи.
В иск включаются сведения, предусмотренные ч. 2 ст. 125 АПК РФ. Рекомендуем при этом указать основания, по которым вы считаете обоснованным обращение со встречным иском. Например, почему, если суд удовлетворит ваш иск, ему нужно будет отклонить требования истца.
Необходимо к встречному иску приложить документы, указанные в ч. 1 ст. 126 АПК РФ. В частности, документ об оплате госпошлины и подтверждение того, что встречный иск направили другим участникам дела копии.

Иск можно предъявить, если имеются встречные требования к истцу. Если имеются только возражения против требований истца, то подавать такой иск не нужно.
Встречный иск можно подать лишь при определенных условиях. Так, суд примет его, если (ч. 3 ст. 132 АПК РФ):

• Встречное требование направлено к зачету первоначального. Например, истец требует неустойку за просрочку оплаты работ, а вы предъявляете ему неустойку за просрочку их выполнения. Учтите, если контрагент уже подал иск в суд, можно прекратить свое обязательство зачетом, только подав встречный иск (см. Позицию Верховного Суда РФ, ВАС РФ). При этом должны быть соблюдены и другие условия, при которых допускается зачет;
• Удовлетворение встречного иска исключает удовлетворение первоначального (хотя бы в части). Например, истец требуют долг по договору, а вы подаете иск о признании этого договора недействительным;
• Встречный иск взаимосвязан с первоначальным, и их совместное рассмотрение приведет к более быстрому и правильному рассмотрению дела. Например, суд может посчитать, что иски взаимосвязаны, если требования по ним возникли из одного договора.

Если ни одного из этих условий не будет, суд вернет встречный иск (ч. 4 ст. 132 АПК РФ).

1. Что включает в себя цена иска о взыскании денежных средств

Цена иска о взыскании денежных средств — это та сумма, которую вы хотите получить от ответчика после обращения в арбитражный суд (п. 1 ч. 1 ст. 103 АПК РФ). Основание требования не имеет значения: это может быть как долг по договору, так и сумма неосновательного обогащения или причиненного имущественного вреда.

Цена иска по взысканию денежных средств включает основной долг, неустойку и проценты за использование денежных средств, а также за неисполнение денежного обязательства согласно статье 395 Гражданского кодекса РФ. 

Узнайте об услуге представительства в арбитражном суде

2. Цена иска по требованию о признании сделки недействительной 

Если иск направлен только на признание сделки недействительной и возврат переданного имущества, цену иска в арбитражный суд определять не нужно. По мнению ВАС РФ, по этим требованиям нужно заплатить фиксированную госпошлину независимо от стоимости имущества. Однако, если заявляются дополнительные имущественные требования, то цена иска должна определяться с их учетом.

3. Цена иска об истребовании имущества 

При рассмотрении спора об истребовании имущества цена иска равна стоимости данного имущества (п. 3 ч. 1 ст. 103 АПК РФ). Для ее подтверждения следует использовать такие  документы, как отчет об оценке, а при его отсутствии — договор купли-продажи или справку о балансовой стоимости движимого имущества. Для недвижимости подойдет выписка из ЕГРН.

Важно отличать истребование имущества от требования признать право собственности на него. В последнем случае цену иска можно не определять, а госпошлину уплачивать как за неимущественный иск (ч. 2 ст. 103 АПК РФ). 


Остались вопросы по составлению иска в арбитраж - напишите нам dn@alpwind.ru или позвоните +7 (495) 133-03-25.

По денежному требованию цена иска - сумма, которую вы взыскиваете. Если вы требуете имущество, то цена иска - стоимость этого имущества. Включите в цену иска неустойку и проценты.
Если заявляется сразу несколько требований, то суммы требований суммируются. Не входят в цену иска госпошлина и другие судебные расходы, в том числе на оплату услуг представителя. По неимущественным требованиям определять цену иска не нужно.
Правильное определение цены иска важно, поскольку от нее зависит госпошлина, а также возможность рассмотрения дела в упрощенном порядке.

Ни для кого не новость, что у банков в последнее время довольно часто отзывают лицензию. В ходе ликвидации банка распродается имущество, которое существует на балансе к моменту банкротства. Как правило, имущества банка не достаточно для того чтобы рассчитаться со всеми кредиторами, поэтому в первую очередь, удовлетворяются требования физических лиц, и только в последнюю – организаций. Ожидающие в первой очереди получат какой-то процент, а вот шансы последних на возврат денежных средств маловероятны.
Юридические лица (организации), являющиеся кредиторами ликвидируемого банка, могут переуступить свои требования в пользу другого юридического лица, в том случае, если им не выгодно дожидаться пока ликвидируемый Банк исполнит свои долговые обязательства.

Как только Вы узнали о том, что у Банка отозвали лицензию, Вам необходимо вовремя и правильно оформить требование (заявление) о включении юридического лица в реестр кредиторов и предъявить его во временную администрацию по управлению Банком.
В письменном заявление излагаются сведения о кредиторе, существе предъявляемого требования с обязательным приложением документов, подтверждающих обоснованность требования.
Организации следует обращаться к руководителю временной администрации по управлению кредитной организацией в период ее деятельности и в ходе ликвидации/конкурсного производства (ликвидатору, конкурсному управляющему).

Случаи реорганизации, при которых необходимо восстанавливать НДС

При реорганизации в форме выделения передача правопреемнику имущества и имущественных прав реорганизуемой организации не признается объектом обложения по НДС (пп. 2 п. 3 ст. 39, пп. 1, 7 п. 2 ст. 146 НК РФ). Восстанавливать ранее принятый к вычету НДС в общем случае по таким объектам не требуется (п. 8 ст. 162.1, пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).

Восстанавливать НДС при передаче имущества правопреемнику реорганизованной организации необходимо, если:

• основные средства, нематериальные активы, имущественные права или товары, будут использоваться в операциях, которые не облагаются НДС (операции освобождены по ст. 149 НК РФ, отсутствует объект обложения НДС по п. 2 ст. 146 НК РФ);
• осуществлен переход на УСН;
• выделенная организация применяет освобождение от НДС.

С какого момента и в какой сумме возникает обязанность по восстановлению НДС

Период, в котором правопреемник должен восстановить НДС, зависит от оснований для восстановления (п. 3.1 ст. 170, ст. 171.1 НК РФ). При переходе правопреемника на спецрежим (УСН) восстановить НДС, принятый к вычету по приобретенным товарам, он должен в налоговом периоде, который предшествует такому переходу.

Обязанность по восстановлению ранее приятого к вычету НДС возникает при передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал (пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ). Налог восстанавливается в том квартале, в котором передается имущество по акту приема-передачи.

Налог восстанавливается в размере, ранее принятом к вычету, а при передаче ОС и НМА - в сумме, пропорциональной их остаточной стоимости без учета переоценки (пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ).

Сумма налога к восстановлению указывается в документах, которыми оформляется передача объекта (в актах приема-передачи). Эти документы регистрируются в книге продаж (п. 14 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).

НК РФ не предусматривает обязанности по составлению передающей стороной счета-фактуры на сумму восстановленного НДС при передаче имущества в уставный капитал. Соответственно, обязанности по составлению счета-фактуры, предусмотренной п. 3 ст. 169 НК РФ, на сумму восстановленного НДС у организации не возникает. 

После передачи объекта принимающая сторона сможет заявить к вычету сумму восстановленного НДС (п. 11 ст. 171, п. 8 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 04.05.2012 N 03-03-06/1/228, ФНС России от 14.04.2014 N ГД-4-3/7044@).


Узнайте подробнее о процедуре реорганизации акционерного общества.

Если у вас появились вопросы о реорганизации и налогообложении, напиши dn@alpwind.ru или позвоните +7 (495) 133-03-25 нам.

Ориентировочная стоимость услуг по ведению бухгалтерского и налогового учета

Количество документов, в месяц	Стоимость обслуживания, руб. в месяц
	УСН (6% или 15%), ЕНВД	Общая система налогообложения (с НДС)
0	1300	2000
20	4000	6000
50	7000	9000
100	12000
200	20000

  
Под первичным бухгалтерским документом подразумевается: накладная, акт выполненных работ, счет-фактура, требование-накладная, авансовый отчет, акт приема-передачи, счет, приходный (расходный) кассовый ордер.

Стоимость услуг по ведению бухгалтерского и налогового учета включает: составление и представление в налоговые органы по электронным каналам налоговых деклараций, расчетов, сведений по НДФЛ бухгалтерской отчетности, и иных отчетов; составление и представление по электронным каналам предусмотренных законодательством отчетов во внебюджетные фонды и органы государственной статистики, ведение персонифицированного учета.

Стоимость учета расчетов по оплате труда составляет 300 рублей в месяц за каждого сотрудника при окладной системе.

Факторы, увеличивающие стоимость услуг:

• Вид деятельности: производство + 20 %, строительство + 30 %.
• Различные ставки НДС для продукции или товара при реализации + 15 %.
• Осуществление внешнеэкономической деятельности (ведение внешнеторговых операций) + 30 %.
• Расхождение между налоговым и бухгалтерским учетом + 20 %.
• Совмещение ЕНВД и упрощенной системы или общего режима налогообложения + 20 %.
• Наличие курсовых / суммовых разниц (приобретение/реализация не в рублях РФ) + 15 %.
• Операции с ценными бумагами + 15 %.
• Наличие обособленного подразделения + 30 %.

Порядок исчисления и уплаты налогов при патентной системе налогообложения

Порядок перехода на патентную систему налогообложения

Согласно ст. 346.44 НК РФ, налогоплательщиками признаются индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения.
Для перехода на данную систему налогообложения предусмотрен ряд условий:
1. Число наемных работников индивидуального предпринимателя не должно превышать 15 человек;
2. Осуществление предпринимателем определенных п. 2 ст. 346.43. НК РФ видов экономической деятельности;
3. Доходы от реализации не должны превышать 60 млн. рублей (определяются в соответствии со ст. 249 НК РФ).

Для перехода на патентную систему налогообложения индивидуальному предпринимателю необходимо приобрести патент. Патент действует на всей территории субъекта Российской Федерации, за исключением случаев, когда законом субъекта определена территория действия патентов. Индивидуальный предприниматель вправе получить несколько патентов, он выдается на период от одного до двенадцати месяцев (ст. 346.45 НК РФ).

Согласно ст. 346.45 НК РФ, заявление на получение патента подается не позднее чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения. Подача осуществляется следующими способами:
1) предоставляется лично индивидуальным предпринимателем в налоговый орган по месту жительства;
2) подается через представителя (по нотариально заверенной доверенности);
3) направляется почтовым отправлением с описью вложения;
4) направляется в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (форма установлена в Приказе ФНС России от 17.02.2016 N ММВ-7-6/87@).
Форма заявления для приобретения патента установлена в Приказе ФНС России от 18.11.2014 N ММВ-7-3/589@.

Налоговый орган вправе отказать предпринимателю в предоставлении патента по следующим основаниям:
1) несоответствие в заявлении на получение патента вида предпринимательской деятельности перечню видов предпринимательской деятельности, в отношении которых на территории введена патентная система налогообложения;
2) указание срока действия патента, не соответствующего срокам, установленным законом (от 1 до 12 месяцев);
3) нарушение условия перехода на патентную систему налогообложения;
4) наличие недоимки по налогу, подлежащему уплате в связи с применением патентной системы налогообложения (при получении патента на новый срок);
5) незаполнение обязательных полей в заявлении на получение патента.

"18" июля 2017 г.

Очень часто к нам за помощью обращаются граждане, которые передали под «честное слово» товарищу, другу или родственниками денежные средства в долг. Расписки нет, договора тоже. Так что же делать?
Каждый случай индивидуален и надо рассматривать его отдельно. Важно, каким способом были переданы деньги должнику. Стоит отметить, что свидетельские показания в суде не принимаются. Несоблюдение письменной формы сделки лишает стороны права при возникновении спора ссылаться на свидетельские показания, но разрешает предъявлять иные доказательства, подтверждающие этот факт (ст. 162 ГК РФ).
Все денежные обязательства должны подтверждаться только документами. Если Вы переводили деньги со счета на счет, тогда шансы вернуть деньги есть, путем подачи искового заявления в суд о взыскании неосновательного обогащения. Эта норма закреплена в ст.1102 ГК РФ, в которой указано, что лицо, которое без установленных законом, иными правовыми актами или сделкой оснований приобрело или сберегло имущество (приобретатель) за счет другого лица (потерпевшего), обязано возвратить последнему неосновательно приобретенное или сбереженное имущество (неосновательное обогащение).
Исключением лишь являются:

• имущество, переданное во исполнение обязательства до наступления срока исполнения, если обязательством не предусмотрено иное;
• имущество, переданное во исполнение обязательства по истечении срока исковой давности;
• заработная плата и приравненные к ней платежи, пенсии, пособия, стипендии, возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью, алименты и иные денежные суммы, предоставленные гражданину в качестве средства к существованию, при отсутствии недобросовестности с его стороны и счетной ошибки;
• денежные суммы и иное имущество, предоставленные во исполнение несуществующего обязательства, если приобретатель докажет, что лицо, требующее возврата имущества, знало об отсутствии обязательства либо предоставило имущество в целях благотворительности.

Возможно ли вернуть долг без расписки?
Очень часто к нам за помощью обращаются граждане, которые передали под «честное слово» товарищу, другу или родственниками денежные средства в долг. Расписки нет, договора тоже. Так что же делать?
Каждый случай индивидуален и надо рассматривать его отдельно. Важно, каким способом были переданы деньги должнику. Стоит отметить, что свидетельские показания в суде не принимаются. Все денежные обязательства должны подтверждаться только документами. Если Вы переводили деньги со счета на счет, тогда шансы вернуть деньги есть, путем подачи искового заявления в суд о взыскании неосновательного обогащения. Эта норма закреплена в ст.1102 ГК РФ, в которой указано, что лицо, которое без установленных законом, иными правовыми актами или сделкой оснований приобрело или сберегло имущество (приобретатель) за счет другого лица (потерпевшего), обязано возвратить последнему неосновательно приобретенное или сбереженное имущество (неосновательное обогащение).
Исключением лишь являются:

• имущество, переданное во исполнение обязательства до наступления срока исполнения, если обязательством не предусмотрено иное;
• имущество, переданное во исполнение обязательства по истечении срока исковой давности;
• заработная плата и приравненные к ней платежи, пенсии, пособия, стипендии, возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью, алименты и иные денежные суммы, предоставленные гражданину в качестве средства к существованию, при отсутствии недобросовестности с его стороны и счетной ошибки;
• денежные суммы и иное имущество, предоставленные во исполнение несуществующего обязательства, если приобретатель докажет, что лицо, требующее возврата имущества, знало об отсутствии обязательства либо предоставило имущество в целях благотворительности.

Очень часто к нам за помощью обращаются граждане, которые передали под «честное слово» товарищу, другу или родственниками денежные средства в долг. Расписки нет, договора тоже. Так что же делать?
Каждый случай индивидуален и надо рассматривать его отдельно. Важно, каким способом были переданы деньги должнику. Стоит отметить, что свидетельские показания в суде не принимаются. Все денежные обязательства должны подтверждаться только документами. Если Вы переводили деньги со счета на счет, тогда шансы вернуть деньги есть, путем подачи искового заявления в суд о взыскании неосновательного обогащения. Эта норма закреплена в ст.1102 ГК РФ, в которой указано, что лицо, которое без установленных законом, иными правовыми актами или сделкой оснований приобрело или сберегло имущество (приобретатель) за счет другого лица (потерпевшего), обязано возвратить последнему неосновательно приобретенное или сбереженное имущество (неосновательное обогащение).
Исключением лишь являются:

• имущество, переданное во исполнение обязательства до наступления срока исполнения, если обязательством не предусмотрено иное;
• имущество, переданное во исполнение обязательства по истечении срока исковой давности;
• заработная плата и приравненные к ней платежи, пенсии, пособия, стипендии, возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью, алименты и иные денежные суммы, предоставленные гражданину в качестве средства к существованию, при отсутствии недобросовестности с его стороны и счетной ошибки;
• денежные суммы и иное имущество, предоставленные во исполнение несуществующего обязательства, если приобретатель докажет, что лицо, требующее возврата имущества, знало об отсутствии обязательства либо предоставило имущество в целях благотворительности.

Юридические лица вносят в Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц (ЕФРСФДЮЛ) обязательные сведения, указанные в подпунктах "к" - "о" пункта 7 статьи 7.1. Федерального закона N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", а именно:

к) сведения о стоимости чистых активов юридического лица, являющегося акционерным обществом, на последнюю отчетную дату;
л) сведения о стоимости чистых активов юридического лица, являющегося обществом с ограниченной ответственностью, в случаях, предусмотренных Федеральным законом от 8 февраля 1998 года N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью";
л.1) сведения о возникновении признаков недостаточности имущества в соответствии с законодательством о несостоятельности (банкротстве);
л.2) сведения о финансовой и (или) бухгалтерской отчетности в случаях, если федеральным законом установлена обязанность по раскрытию такой информации в средствах массовой информации;
м) сведения о получении лицензии, приостановлении, возобновлении действия лицензии, переоформлении лицензии, об аннулировании лицензии или о прекращении по иным основаниям действия лицензии на осуществление конкретного вида деятельности;
н) сведения о вынесении арбитражным судом определения о введении наблюдения;
н.1) сведения об обременении залогом принадлежащего юридическому лицу движимого имущества;
н.2) сведения о выдаче независимой гарантии, за исключением независимых гарантий, выдаваемых государственной корпорацией развития "ВЭБ.РФ" и кредитными организациями (банковских гарантий), с указанием идентификаторов бенефициара и принципала (идентификационный номер налогоплательщика, основной государственный регистрационный номер при их наличии), а также существенных условий данной гарантии;
н.3) сведения о заключении клиентом договора финансирования под уступку денежного требования между юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями с указанием даты заключения договора и указанных в подпункте "н.2" настоящего пункта идентификаторов всех сторон договора, за исключением сведений, составляющих государственную, коммерческую или иную охраняемую законом тайну;
н.4) сведения о продаже предприятия или передаче его в аренду; (пп. "н.4" введен Федеральным законом от 12.11.2019 N 377-ФЗ)
н.5) уведомление о ликвидации юридического лица с указанием сведений о принятом решении о ликвидации юридического лица, ликвидационной комиссии (ликвидаторе), описания порядка, сроков и условий для предъявления требований его кредиторами, иных сведений, предусмотренных федеральным законом; (пп. "н.5" введен Федеральным законом от 12.11.2019 N 377-ФЗ)
н.6) уведомление о реорганизации юридического лица с указанием сведений о каждом участвующем в реорганизации, создаваемом или продолжающем деятельность в результате реорганизации юридическом лице, форме реорганизации, описания порядка, сроков и условий для предъявления требований его кредиторами, иных сведений, предусмотренных федеральным законом; (пп. "н.6" введен Федеральным законом от 12.11.2019 N 377-ФЗ)
н.7) уведомление об уменьшении уставного (складочного) капитала юридического лица с указанием способа, порядка и условий уменьшения уставного (складочного) капитала, описания порядка, сроков и условий для предъявления требований его кредиторами, иных сведений, предусмотренных федеральным законом; (пп. "н.7" введен Федеральным законом от 12.11.2019 N 377-ФЗ)
о) сведения, внесение которых предусмотрено другими федеральными законами:

• Результаты обязательного аудита (Указанное требование закреплено в последней редакции Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (п. 6 ст. 5), и применяется ко всем без исключения юр. лицам и вне зависимости от форм собственности, для которых установлена обязанность по проведению обязательного аудита).
• Сведения о членстве в саморегулируемой организации (вступление в члены, прекращение членства) подлежат внесению членом саморегулируемой организации в Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц с указанием наименования (фамилии, имени и, если имеется, отчества) члена саморегулируемой организации, его идентификаторов (идентификационный номер налогоплательщика, основной государственный регистрационный номер для юридических лиц, страховой номер индивидуального лицевого счета и, если имеется, идентификационный номер налогоплательщика для физических лиц), контактного адреса для связи с членом саморегулируемой организации, наименования саморегулируемой организации, ее идентификаторов (идентификационный номер налогоплательщика, основной государственный регистрационный номер), видов деятельности, которые могут осуществляться в связи с членством в такой саморегулируемой организации. В соответствии с частью 5 статьи 5 ФЗ от 01.12.2007 N 315-ФЗ "О саморегулируемых организациях".
  

Уполномоченный федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц (ИФНС), самостоятельно вносит в Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц (ЕФРСФДЮЛ) обязательные сведения, указанные в подпунктах "а" - "и" пункта 7 статьи 7.1. Федерального закона N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", а именно:

а) запись о создании юридического лица (в том числе о создании юридического лица путем реорганизации);
а.1) коды по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности; (пп. "а.1" введен Федеральным законом от 31.07.2020 N 289-ФЗ)
б) запись о том, что юридическое лицо находится в процессе реорганизации;
в) запись о том, что юридическое лицо находится в процессе ликвидации;
г) решение уполномоченного федерального органа исполнительной власти, осуществляющего государственную регистрацию юридических лиц, о предстоящем исключении юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц;
д) запись об исключении юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц или о ликвидации юридического лица;
е) запись о прекращении унитарного предприятия, имущественный комплекс которого продан в порядке приватизации или внесен в качестве вклада в уставный капитал открытого акционерного общества;
ж) запись об уменьшении или увеличении уставного капитала;
з) запись о назначении или прекращении полномочий единоличного исполнительного органа юридического лица;
з.1) запись о недостоверности содержащихся в едином государственном реестре юридических лиц сведений о юридическом лице;
з.2) сведения о том, что юридическим лицом принято решение об изменении места нахождения;
и) запись об изменении адреса юридического лица.

Поэтому выше перечисленные сведения не надо вносить в ЕФРСФДЮЛ юридическому лицу самостоятельно.

Минимальные размеры уставных капиталов хозяйственных обществ, осуществляющих банковскую, страховую или иную подлежащую лицензированию деятельность, устанавливаются законами, определяющими особенности правового положения указанных хозяйственных обществ.
Деятельность по предоставлению имущества в лизинг не является банковской либо страховой и не подлежит лицензированию. Поэтому минимальный размер уставного капитала такой организации, созданной в форме общества с ограниченной ответственностью или акционерного общества и составляет 10000 рублей.

Генеральным директором (лицом, выполняющим функции единоличного исполнительного органа), членом совета директоров (наблюдательного совета), членом коллегиального исполнительного органа, а также главным бухгалтером лизинговой компании не может являться лицо, имеющее неснятую или непогашенную судимость за преступление в сфере экономической деятельности или преступление против государственной власти.

На время постановки на учет лизинговой компании в Федеральной службе по финансовому мониторингу Генеральный директор может совмещать должности в лизинговой компании.

В соответствии с Федеральным законом "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", в лизинговой компании должен быть сотрудник «Специальное должностное лицо, ответственное за реализацию правил внутреннего контроля» имеющий высшее экономическое или юридическое образование, при отсутствии указанного образования - наличие соответствующего опыта работы не менее 2 лет и сертификат о прохождение обучения в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. 

Порядок постановки на учет определен Положением о постановке на учет в Федеральной службе по финансовому мониторингу организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальных предпринимателей, в сфере деятельности которых отсутствуют надзорные органы, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 27.01.2014 №58.

Для постановки на учет организация или индивидуальный предприниматель представляет в территориальный орган Росфинмониторинга карту постановки  на учет по форме, утвержденной приказом Росфинмониторинга от 11.02.2019 № 33 «Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной службой по финансовому мониторингу государственной услуги по ведению учета организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальных предпринимателей, в сфере деятельности которых отсутствуют надзорные органы».

Постановка на учет вновь созданной организации осуществляется в течение 30 дней с даты ее государственной регистрации.

Руководитель организации несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации за неисполнение Положения.
Судебная практика исходит из того, что под состав административного правонарушения, предусмотренного ст. 15.27 КоАП РФ, такое нарушение, как непостановка на учет в уполномоченном органе, не подпадает, поскольку данный признак в диспозиции указанной нормы отсутствует (см., например, Постановления ФАС Поволжского округа от 12.08.2004 N А55-13664/03-22 и от 22.07.2004 N А55-15513/03-5). 

Таким образом, лизинговая компания, которая в нарушение установленного срока не встала на учет в Федеральной службе по финансовому мониторингу организаций, если иных неправомерных действий (бездействия), предусмотренных данной нормой, она не совершала, не подлежит привлечению к административной ответственности по ст. 15.27 КоАП РФ.

Для сведений:
Ст. 15.27 Кодекса РФ «Об административных правонарушениях» говорит о том что, неисполнение организацией, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в части фиксирования, хранения и представления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, а также в части организации внутреннего контроля влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до пятисот тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.
Отношения граждан Российской Федерации, иностранных граждан и лиц без гражданства, организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, а также государственных органов, осуществляющих контроль на территории Российской Федерации за проведением операций с денежными средствами или иным имуществом, в целях предупреждения, выявления и пресечения деяний, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма, регулируются Федеральным законом от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Закон N 115-ФЗ).
Права и обязанности организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, установлены в ст. 7 Закона N 115-ФЗ.
Пунктом 9 ст. 7 Закона N 115-ФЗ закреплено, что в случае отсутствия надзорных органов в сфере деятельности отдельных организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, такие организации подлежат постановке на учет в уполномоченном органе в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации.

Виды экономической деятельности (ОКВЭД2) соответствующие лизингу

Для лизинга подойдет следующие ОКВЭД2:

• 64.91 Деятельность по финансовой аренде (лизингу/сублизингу), в том числе 64.91.1 Деятельность по финансовой аренде (лизингу/сублизингу) племенных животных и 64.91.2 Деятельность по финансовой аренде (лизингу/сублизингу) в прочих областях, кроме племенных животных;
• 77.1 Услуги по аренде и лизингу автотранспортных средств;
• 77.11 Услуги по аренде и лизингу легковых автомобилей и легких автотранспортных средств;
• 77.12 Услуги по аренде и лизингу грузовых транспортных средств;
• 77.31 Услуги по аренде и лизингу сельскохозяйственных машин и оборудования;
• 77.32 Услуги по аренде и лизингу строительных машин и оборудования;
• 77.33 Услуги по аренде и лизингу офисных машин и оборудования, включая вычислительную технику, в том числе 77.33.1 Услуги по аренде и лизингу офисных машин и оборудования и 77.33.2 Услуги по аренде и лизингу вычислительных машин и оборудования;
• 77.34 Услуги по аренде и лизингу водных транспортных средств и оборудования;
• 77.35 Услуги по аренде и лизингу воздушных судов и авиационного оборудования;
• 77.39 Услуги по аренде и лизингу прочих видов транспорта, оборудования и материальных средств, не включенных в другие группировки, в том числе 77.39.1 Услуги по аренде и лизингу прочих сухопутных транспортных средств и оборудования, 77.39.11 Услуги по аренде и лизингу прочего автомобильного транспорта и оборудования, 77.39.12 Услуги по аренде и лизингу железнодорожного транспорта и оборудования, 77.39.2 Услуги по аренде и лизингу прочих машин и оборудования, не включенных в другие группировки, 77.39.21 Услуги по аренде и лизингу двигателей, турбин и станков, 77.39.22 Услуги по аренде и лизингу горного и нефтепромыслового оборудования, 77.39.23 Услуги по аренде и лизингу подъемно-транспортного оборудования, 77.39.24 Услуги по аренде и лизингу профессиональной радио- и телевизионной аппаратуры и аппаратуры связи, 77.39.25 Услуги по аренде и лизингу контрольно-измерительной аппаратуры, 77.39.26 Услуги по аренде и лизингу приборов, аппаратов и прочего оборудования, применяемого в медицинских целях, 77.39.27 Услуги по аренде и лизингу торгового оборудования, 77.39.29 Услуги по аренде и лизингу прочих машин и оборудования научного и промышленного назначения, 77.39.3 Услуги по аренде и лизингу племенных сельскохозяйственных животных.
• 77.40 Услуги по предоставлению лицензий на право использования интеллектуальной собственности и аналогичных продуктов, кроме произведений, охраняемых авторским правом.

Узнайте больше об услугах в области интеллектуальной собственности. 

Консалтинговая группа «Альпийский ветер» оказывает услуги по подготовке документов для проведения государственной регистрации лизинговой компании.

Остались вопросы - напишите нам dn@alpwind.ru или позвоните +7 (495) 133-03-25. 

Факторы влияющие на рыночную стоимость машин и оборудования:

• техническое состояние (проведение гарантийного ремонта);
• степень износа (пробег);
• наличие на рынке аналогов и деталей к замене.

Обычно нет. Слишком много факторов, влияющих на стоимость объекта будут неопределенными. Особенно если объект оценки подлежит обязательной государственной регистрации - автотранспорт, недвижимость, компания и пр. Как правило, в таких случаях оценщик обязан отказаться от проведения оценки. Он просто не сможет выполнить требований законодательства при оформлении отчета об оценке.
Исключениями могут быть объекты, государственная регистрация которых не обязательна. Например, мебель или бытовая техника. Конечно при приобретении на них выдаются чеки, но покупатель ведь не обязан их хранить. В таких случаях объект будет описан по результатам осмотра оценщиком.

Требований обязательного осмотра оцениваемого объекта в действующих нормативных документах по оценке не содержится. Даже в новом федеральном стандарте по оценке недвижимости (ФСО-7), хотя и есть требование указания сведений об осмотре, но также имеется возможность указания причин по которым осмотр не производился.
Другой вопрос если без осмотра невозможно установить значение какого-либо важного ценообразующего фактора. Например, если нет доступа в квартиру, но есть документы на нее. Замечательно, почти все параметры квартиры можно установить по документам. А вот как узнать уровень отделки внутри? А если она вообще отсутствует? В таком случае оценщику остается только делать допущения о состоянии отделки и обосновывать их. Но допущения на то и допущения, что их можно оспорить. Если заказчик настаивает на проведении такой оценки без осмотра, то умный оценщик просто внесет в договор на оценку (точнее в его приложение - задание на оценку) пункт - "Оценить исходя из допущения об отличном/хорошем/удовлетворительном/ином состоянии отделки". Заказчик подписывая такое требование берет всю ответственность за достоверность информации на себя. Единичные допущения таким образом оформить можно. Если же их много, то возникает вопрос достоверности оценки.

Можно ли не заверять у нотариуса решение (протокол) участников об увеличении уставного капитала ООО?

С 01 января 2016 года согласно пункта 3 статьи 17 ФЗ "Об ООО" факт принятия решения общего собрания участников общества об увеличении уставного капитала и состав участников общества, присутствовавших при принятии указанного решения, должны быть подтверждены путем нотариального удостоверения.

При реорганизации ООО путем преобразования в АО не происходит оплаты уставного капитала АО за счет средств участников ООО.
Уставный капитал акционерного общества, созданного в результате преобразования, формируется за счет уставного капитала и (или) за счет иных собственных средств (в том числе за счет добавочного капитала, нераспределенной прибыли и других) ООО, реорганизованного путем преобразования.
Уставный капитал акционерного общества, созданного в результате реорганизации, может быть больше (меньше) суммы уставного преобразованного в него общества с ограниченной ответственностью.
В соответствии с пунктом 51.2. Положения Банка России от 19.12.2019 N 706-П "О стандартах эмиссии ценных бумаг" порядок размещения акций, предусмотренный решением о реорганизации в форме преобразования, должен определять:
способ размещения акций - обмен, приобретение или возмездное приобретение;
размер (величину) доли участника в уставном капитале реорганизуемого в форме преобразования общества с ограниченной ответственностью, доли участника в складочном капитале реорганизуемого в форме преобразования хозяйственного товарищества или хозяйственного партнерства, пая члена реорганизуемого в форме преобразования производственного кооператива, которая (который) обменивается на одну акцию акционерного общества, создаваемого в результате преобразования (коэффициент обмена), в случае, если способом размещения акций при реорганизации в форме преобразования является обмен.
К примеру:
Способ размещения ценных бумаг: обмен на акции акционерного общества, создаваемого в результате преобразования, долей участников в уставном капитале преобразуемого в форме преобразования общества с ограниченной ответственностью.
Порядок размещения ценных бумаг:
В результате преобразования ООО « » в АО « » доля единственного участника ООО « » номинальной стоимостью 10000 (Десять тысяч) рублей, что составляет 100% уставного капитала ООО « », обменивается на 5000000 (Пять миллионов) штук обыкновенных акций номинальной стоимостью 1 (Один) рубль каждая, общей номинальной стоимостью 5000000 (Пять миллионов) рублей, что составляет 100% уставного капитала АО « ». Коэффициент обмена 1/500

Чтобы плательщики налога на добавленную стоимость (НДС) не использовали незаконные схемы ухода от налогообложения, законодатели дополнили правила восстановления НДС при реорганизации с 2020 года.

Подп. 2 п. 3 и п. 3.1 ст. 170 НК РФ обязали правопреемника (ООО или АО созданное путем выделения) восстанавливать суммы налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам, нематериальным активам и имущественным правам, полученным при реорганизации, которые ранее приняты к вычету реорганизованной компанией.

Условие существования обязанности восстановить НДС: дальнейшее использование правопреемником принятых ценностей в операциях, не облагаемых налогом на добавленную стоимость в связи с переходом на специальные налоговые режимы.

Если реорганизуемое юридическое лицо применяло упрощенную систему налогообложения (УСН), то новое юридическое лицо, для применения им УСН подать заявление на применение УСН. При этом полученные активы (в том числе оборотные денежные средства) никак не будут влиять на базу по единому налогу. Это связано с тем, что любое имущество, полученное при реорганизации в состав доходов правопреемника, не включается (п. 1.1 ст. 346.15 НК, п. 3 ст. 251 НК).

При выделении из состава юридического лица одного или нескольких юридических лиц к каждому из них переходят права и обязанности реорганизованного юридического лица в соответствии с передаточным актом. (пункт 4 статьи 58 Гражданского кодекса Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ).

Передаточный акт составляется и утверждается на дату принятия решения о реорганизации в форме выделения. Несмотря на то, что к моменту государственной регистрации ООО эти цифры изменяться, никаких дополнительных или обновленных актов делать не нужно.

В соответствии со статья 59 Гражданского кодекса Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ, Передаточный акт должен содержать положения о правопреемстве по всем обязательствам реорганизованного юридического лица в отношении всех его кредиторов и должников, включая обязательства, оспариваемые сторонами, а также порядок определения правопреемства в связи с изменением вида, состава, стоимости имущества, возникновением, изменением, прекращением прав и обязанностей реорганизуемого юридического лица, которые могут произойти после даты, на которую составлен передаточный акт.

Передаточный акт утверждается учредителями (участниками) юридического лица или органом, принявшим решение о реорганизации юридического лица, и представляется вместе с учредительными документами для государственной регистрации юридических лиц, создаваемых в результате реорганизации, или внесения изменений в учредительные документы существующих юридических лиц.

Непредставление вместе с учредительными документами передаточного акта, отсутствие в нем положений о правопреемстве по всем обязательствам реорганизованного юридического лица влекут отказ в государственной регистрации юридических лиц, создаваемых в результате реорганизации.

В соответствии с пунктом 2 Стати 27 Федеральный закон от 26.07.2006 N 135-ФЗ (ред. от 01.03.2020) "О защите конкуренции" с предварительного согласия антимонопольного органа осуществляются следующие действия:
....................
2) присоединение одной или нескольких коммерческих организаций (за исключением финансовых организаций) к иной коммерческой организации (за исключением финансовой организации), если суммарная стоимость их активов (активов их групп лиц) по последним балансам превышает семь миллиардов рублей или суммарная выручка таких организаций (их групп лиц) от реализации товаров за календарный год, предшествующий году присоединения, превышает десять миллиардов рублей.

Договор о слиянии обществ является обязательным документом при реорганизации юридических лиц в форме слияния.
Договоре о слиянии обществ с ограниченной ответственностью должен быть определен порядок и условия слияния, порядок обмена долей в уставном капитале каждого общества на доли в уставном капитале нового общества.
Договор о слиянии акционерных обществ должен содержать:
1) наименование, сведения о месте нахождения каждого общества, участвующего в слиянии, а также наименование, сведения о месте нахождения общества, создаваемого путем реорганизации в форме слияния;
2) порядок и условия слияния;
3) порядок конвертации акций каждого общества, участвующего в слиянии, в акции создаваемого общества и соотношение (коэффициент) конвертации акций таких обществ;
4) указание о количестве членов совета директоров (наблюдательного совета) создаваемого общества, избираемых каждым обществом, участвующим в слиянии, если уставом создаваемого общества в соответствии с настоящим Федеральным законом не предусматривается осуществление функций совета директоров (наблюдательного совета) создаваемого общества общим собранием акционеров этого общества;
5) список членов ревизионной комиссии создаваемого общества, если в соответствии с уставом создаваемого общества наличие ревизионной комиссии является обязательным;
6) список членов коллегиального исполнительного органа создаваемого общества, если уставом создаваемого общества предусмотрено наличие коллегиального исполнительного органа и его образование отнесено к компетенции общего собрания акционеров;
7) указание о лице, осуществляющем функции единоличного исполнительного органа создаваемого общества;
8) наименование регистратора создаваемого общества и сведения о его месте нахождения;
Так же договор о слиянии акционерных обществ может содержать указание об аудиторе общества, создаваемого путем реорганизации в форме слияния, о регистраторе создаваемого общества, указание о передаче полномочий единоличного исполнительного органа создаваемого общества управляющей организации или управляющему, иные данные о лицах, указанных в подпунктах 5 - 7 пункта 3 настоящей статьи 16 ФЗ "Об АО", другие положения о реорганизации, не противоречащие федеральным законам.

Термин «слияние» определен в российском законодательстве как форма реорганизации юридических лиц, права и обязанности каждого из которых переходят к вновь возникшему юридическому лицу в соответствии с передаточным актом (пункт 1 статьи 58 Гражданского кодекса РФ).
Термин «поглощение» в корпоративном праве используется для обозначения установления контроля над юридическим лицом путем приобретения крупного пакета (обычно более 30%) акций (долей) этого юридического лица.
В мировой практике слияний и поглощений (Mergers & Acquisitions) поглощение в некоторых случаях рассматривается как более глобальный процесс объединения двух или более компаний путем проведения реорганизации в форме слияния или присоединения, либо путем установления контроля.

Включение в ЕГРЮЛ информации о начале процедуры реорганизации путем преобразования

Заявление о государственной регистрации юридического лица, создаваемого путем реорганизации, представленное в соответствии с пунктом 4 статьи 57 ГК РФ не ранее истечении соответствующего срока для обжалования решения о реорганизации. Согласно пункту 1 статьи 60 ГК РФ государственная регистрация юридического лиц, создаваемого в результате реорганизации (в случае регистрации нескольких юридических лиц – первого по времени государственной регистрации), допускается не ранее истечении трех месяцев с момента внесения в ЕГРЮЛ записи о начале процедуры реорганизации. 
Срок рассмотрения и внесения записей в ЕГРЮЛ информации предоставляемой в регистрирующий орган по заявлению форма №Р12003 «Уведомление о начале процедуры реорганизации» составляет 3 рабочих дня, а заявлению форма №Р12001 «Заявление о государственной регистрации юридического лица, созданного путем реорганизации» составляет пять рабочих дней.
Итого минимальный срок на проведения работ по реорганизации юридического лица, в том числе ООО или АО путем преобразования, присоединения, выделения, слияния или разделения составит 3,5 месяца, не считая времени необходимого для подготовки собрания участников (акционеров).

С 01 сентября 2014 года при преобразовании юридических лиц кредиторов уведомлять не надо

С 01 сентября 2014 года при преобразовании юридических лиц (ООО, АО и т.д.) кредиторов уведомлять не надо, в том числе делать публикацию об уведомлении кредиторов в журнале «Вестник государственной регистрации. На преобразование не действует статья 60 ГК РФ.

"При преобразовании юридического лица одной организационно-правовой формы в юридическое лицо другой организационно-правовой формы права и обязанности реорганизованного юридического лица в отношении других лиц не изменяются, за исключением прав и обязанностей в отношении учредителей (участников), изменение которых вызвано реорганизацией. 

Акционеры голосующие против реорганизации или не присутствующие на собрании имеют право требования выкупа их акций по рыночной стоимости (ст.75 ФЗ об «АО»). На практике сложилась ситуация при которой реорганизация ООО в ЗАО невозможна в случае отказа одним или несколькими акционерами реорганизуемого ЗАО предоставить паспортные данные для подготовки формы Р12001 для регистрации ООО, именно теми лицами которые не воспользовались правом выкупа.

В соответствии со статьей 57 ГК РФ реорганизация юридического лица в форме слияния может быть осуществлена по решению его учредителей (участников, акционеров) либо органа юридического лица, уполномоченного на то учредительными документами. 
На основании пункта 1 статьи 15 Закона N 129-ФЗ государственная регистрация юридических лиц, создаваемых путем реорганизации, осуществляется регистрирующим органом по месту нахождения реорганизуемых юридических лиц. 
При государственной регистрации юридического лица, создаваемого путем реорганизации в форме слияния, необходимые документы представляются одним из реорганизуемых юридических лиц в регистрирующий орган по месту своего нахождения. 
В случае представления документов в иной регистрирующий орган выносится решение об отказе в государственной регистрации на основании подпункта "б" пункта 1 статьи 23 Закона N 129-ФЗ.

При получении регистрирующим органом документов о государственной регистрации юридического лица, создаваемого путем реорганизации в форме слияния, в случае, если адреса места нахождения реорганизуемых юридических лиц отличаются, регистрирующий орган: 
1) вносит в книгу учета государственной регистрации юридических лиц сведения о заявителе, принимает решение о государственной регистрации юридического лица, создаваемого путем реорганизации в форме слияния, решения о прекращении деятельности каждого из реорганизуемых юридических лиц. 
2) незамедлительно (в день принятия решения), используя факс либо по каналам связи с применением средств защиты информации, уведомляет о принятом решении о прекращении деятельности юридического лица путем реорганизации в форме слияния регистрирующий орган по месту нахождения реорганизуемого юридического лица (прекращающего деятельность в результате слияния). 
3) вносит в книгу учета государственной регистрации юридических лиц соответствующие сведения, формирует регистрационное дело вновь созданного юридического лица, включает в регистрационное дело реорганизованного юридического лица решение о государственной регистрации прекращения деятельности юридического лица и лист записи. 
4) выдает (направляет) Лист записи из ЕГРЮЛ о создании юридического лица и Лист записи из ЕГРЮЛ о прекращении деятельности юридического лица заявителю, представившему документы для государственной регистрации. 
5) направляет (в день внесения записи в ЕГРЮЛ) с сопроводительным письмом копию решения о прекращении деятельности реорганизуемого юридического лица, копию заявления по форме N Р12001, выписку из государственного реестра, содержащую информацию относительно прекратившего деятельность в результате слияния юридического лица, в регистрирующие органы, на территории которых находятся реорганизуемые юридические лица. Указанные документы направляются заказным письмом с описью вложения. 
При этом регистрирующий орган формирует файл из ЕГРЮЛ, содержащий сведения о прекращении деятельности реорганизованного юридического лица, в порядке, разработанном при смене места нахождения юридического лица, и направляет его в соответствующий регистрирующий орган по каналам связи с применением средств защиты информации, а также переносит указанные сведения в архив. 
Регистрирующий орган по месту нахождения реорганизованного юридического лица (прекратившего деятельность в результате слияния) при получении указанной информации (файла или регистрационного дела) однократно и незамедлительно уведомляет (используя факс либо защищенные каналы связи) об этом регистрирующий орган, осуществивший государственную регистрацию реорганизации в форме слияния, а также включает полученные документы в регистрационное дело юридического лица, прекратившего деятельность в результате слияния, осуществляет прием файла. В результате приема файла добавляет информацию о юридическом лице, поступившую от регистрирующего органа, к сведениям, имеющимся в ЕГРЮЛ. 
6) в случае, если место нахождения вновь созданного юридического лица отличается от места нахождения регистрирующего органа, осуществившего государственную регистрацию реорганизации в форме слияния, регистрирующий орган незамедлительно (в день внесения записи) сообщает о государственной регистрации вновь созданного юридического лица в регистрирующий орган по месту его нахождения и направляет регистрационное дело заказным письмом с описью вложения. При этом формирует из ЕГРЮЛ файл, содержащий все сведения о созданном в результате реорганизации в форме слияния юридическом лице, в порядке, разработанном при смене места нахождения юридического лица, и направляет его в соответствующий регистрирующий орган по каналам связи с применением средств защиты информации, а также переносит указанные сведения в архив. 
Регистрирующий орган по месту нахождения вновь созданного юридического лица при получении указанной информации (файла или регистрационного дела) однократно и незамедлительно уведомляет (используя факс либо защищенные каналы связи) об этом регистрирующий орган, направивший регистрационное дело юридического лица, а также включает указанную информацию в ЕГРЮЛ.

«10» февраля 2017 г.

Регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) по временной прописке возможна только при отсутствии постоянной прописки, то есть если в паспорте отсутствует штамп о постоянной прописке в другом субъекте РФ. 

В соответствии с п.3 ст.8 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» государственная регистрация индивидуального предпринимателя осуществляется по месту его жительства. Как указано в пп."д" п.2 ст.5 Закона N 129-ФЗ, место жительства - это адрес — наименование субъекта РФ, района, города, иного населенного пункта, улицы, номера дома, квартиры, — по которому он зарегистрирован в установленном законодательством РФ порядке. 
Согласно п.18 Правил регистрации и снятия граждан Российской Федерации с регистрационного учета по месту пребывания и по месту жительства в пределах Российской Федерации, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 17.07.1995 N 713, регистрация граждан по месту жительства производится путем соответствующей отметки в их паспортах. 
Кроме того, при регистрации гражданина в качестве ИП в регистрирующий орган подается заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя по форме N Р21001, в разделе 6 «Место жительства в Российской Федерации» которого указывается регистрация по месту жительства, указанная в виде отметки в паспорте гражданина. При отсутствии в паспорте гражданина отметки о регистрации по месту жительства указанный раздел заполняется на основании документа, подтверждающего регистрацию физического лица по месту пребывания на территории РФ. 
Исходя из этого, он не может быть зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя по временной регистрации, то есть по адресу, указанному в свидетельстве о регистрации по месту пребывания на территории РФ.

Данный срок законодательно не установлен, однако, руководствуясь практикой налоговых органов, желательно, чтобы регистрация по месту пребывания гражданина на территории РФ была действительна не менее полугода с даты подачи заявления в ИФНС. Индивидуальный предприниматель будет снят с учета в налоговом органе в последний день действия временной регистрации. Кроме того, при кратковременной регистрации по месту пребывания появляется риск того, что налоговый орган вынесет решение об отказе в регистрации индивидуального предпринимателя.

1. Электронная регистрация (рекомендуем)

Заявление о государственной регистрации физического лица в качестве ИП (Форма № Р21001) подписывается электронной подписью (ЭЦП) физического лица регистрируемого в качестве ИП.
Зарегистрированные документы будут присланы в электронном виде на электронную почту.

Стоимость услуг: 

• Подготовка документов: 4000 руб., в том числе печать на автоматической оснастке
• Пошлина: нет
• Нотариальные затраты: нет
• Дополнительные затраты: изготовление ЭЦП физ.лица 3000 руб.

Итого: 7000 руб. или 4000 руб., если заказана услуга по открытию расчетного счета в Сбербанке.

2. Отправка документов в электронном виде через сервис nalog.ru

Заявление о государственной регистрации физического лица в качестве ИП (Форма № Р21001) формируется на сайте nalog.ru. 
Документы должны быть получены в ИФНС физическим лицом регистрируемым в качестве ИП лично.

Стоимость услуг: 

• Подготовка документов: 4000 руб., в том числе печать на автоматической оснастке
• Пошлина: 800 руб.
• Нотариальные затраты: нет
• Дополнительные затраты: нет

Итого: 4800 руб.

3. Лично заявителем (лицом, регистрируемым в качестве ИП).

Заявление о государственной регистрации физического лица в качестве ИП (Форма № Р21001) подписывается физическим лицом, регистрируемым в качестве ИП, в присутствии должностного лица регистрирующего органа, осуществляющего прием документов. Зарегистрированные документы должны быть получены лично, лицом регистрируемым в качестве ИП.

Стоимость услуг:

• Подготовка документов: 4000 руб., в том числе печать на автоматической оснастке
• Пошлина: 800 руб.
• Нотариальные затраты: нет
• Дополнительные затраты: нет

Итого: 4800 руб. 

4. Подача и получение документов в регистрирующий орган по доверенности в Москве  

В случае подачи документов на регистрацию ИП по доверенности, Заявление о государственной регистрации физического лица в качестве ИП (Форма № Р21001) необходимо заверить нотариально. Доверенность должна быть оформлена нотариально. Кроме того, в регистрирующий орган необходима будет предоставить нотариально заверенную копию паспорта лица регистрируемого в качестве ИП. 

Стоимость услуг: 

• Подготовка документов: 6000 руб., в том числе печать на автоматической оснастке
• Пошлина: 800 руб.
• Нотариальные затраты: заверение подписи в заявлении Р21001 - 1500 руб, доверенности - около 2000 руб, паспорта - около 2000 руб.
• Дополнительные затраты: нет

Итого: 12300 руб.

В соответствии с Приказом ФНС России от 25.01.2012 N ММВ-7-6/25@ «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств», заявление о внесении изменений в сведения об индивидуальном предпринимателе, содержащиеся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, оформляется в случае изменения (исправления) сведений об индивидуальном предпринимателе, ранее внесенных в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей.

В соответствии с пунктом 5 статьи 5 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», если иное не установлено законом, индивидуальный предприниматель обязан сообщить об изменении сведений, содержащихся в ЕГРИП, в регистрирующий орган по месту своего соответственно нахождения и жительства в течение трех рабочих дней с момента возникновения соответствующих изменений, за исключением сведений о лицензиях, полученных индивидуальным предпринимателем, идентификационном номере налогоплательщика, дате постановки на учет индивидуального предпринимателя в налоговом органе, номера и даты регистрации индивидуального предпринимателя в качестве страхователя, а также за исключением случаев изменения паспортных данных и сведений о месте жительства индивидуального предпринимателя.

В случае изменения паспортных данных (изменение данных паспорта гражданина Российской Федерации (в том числе в связи с изменением фамилии, имени, отчества физического лица), или выдача паспорта гражданина Российской Федерации в связи с приобретением лицом без гражданства или иностранным гражданином гражданства Российской Федерации) и сведений о месте жительства индивидуального предпринимателя, заявление о внесении изменений в сведения об индивидуальном предпринимателе, содержащиеся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, не оформляется, внесение изменений в содержащиеся в ЕГРИП сведения осуществляется на основании информации, полученной регистрирующим органом от миграционной службы.

Таким образом, заявление о внесении изменений в связи с изменением паспортных данных заполняется в случае изменения фамилии, имени, отчества, сведений о рождении индивидуального предпринимателя - иностранного гражданина или лица без гражданства. То же самое касается изменений, вносимых в сведения о документе, удостоверяющем личность, которые предоставляются в регистрирующий налоговый орган только иностранными гражданами или лицами без гражданства. Следует отметить, что при приобретении гражданства иностранным лицом или лицом без гражданства ФМС передает в ФНС данные самостоятельно в рамках межведомственного взаимодействия.

Кроме того, заявление о внесении изменений в сведения об индивидуальном предпринимателе, содержащиеся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, подается в случае изменении гражданства гражданином Российской Федерации или иностранным гражданином, приобретении гражданства лицом без гражданства. Также следует вносить изменения в сведения о месте пребывания на территории Российской Федерации в отношении физического лица, не имеющего места жительства на территории Российской Федерации.

Следует заметить, что в обязательном порядке необходимо предоставлять также сведения об изменении документа на право проживания иностранным гражданам, зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей, в случае изменения данных вида на жительство или разрешения на временное проживание.

Особое внимание следует уделить изменениям, связанным со сменой видов экономической деятельности. В соответствии с п. 5 ст. 22.2 закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», не допускается внесение в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей изменений, касающихся сведений об индивидуальном предпринимателе, связанных с изменением кодов по ОКВЭД, в случае, если индивидуальный предприниматель имеет или имел судимость, подвергался уголовному преследованию (за исключением случаев, если уголовное преследование в отношении данного индивидуального предпринимателя прекращено по реабилитирующим основаниям) за совершение преступления против жизни и здоровья, свободы, чести и достоинства личности (за исключением незаконной госпитализации в медицинскую организацию, оказывающую психиатрическую помощь в стационарных условиях, и клеветы), половой неприкосновенности и половой свободы личности, против семьи и несовершеннолетних, здоровья населения и общественной нравственности, основ конституционного строя и безопасности государства, мира и безопасности человечества, общественной безопасности либо имеет неснятую или непогашенную судимость за иные умышленные тяжкие и особо тяжкие преступления, при намерении осуществлять отдельные виды деятельности (а именно деятельность в сфере образования, воспитания, развития несовершеннолетних, организации их отдыха и оздоровления, медицинского обеспечения, социальной защиты и социального обслуживания, в сфере детско-юношеского спорта, культуры и искусства с участием несовершеннолетних).

Постановление Правительства РФ от 16.04.2011 № 285 устанавливает исчерпывающий перечень видов экономической деятельности, для осуществления которых требуется соблюдение указанного требования: 55.21 (Деятельность молодежных туристских лагерей и горных туристских баз), 55.23.1 (Деятельность детских лагерей на время каникул), 80.1 (Дошкольное и начальное общее образование), 80.21 (Основное общее и среднее (полное) общее образование), 80.22.1(Начальное профессиональное образование), (80.22.21) Обучение в образовательных учреждениях среднего профессионального образования,(80.22.23) Обучение на подготовительных курсах для поступления в образовательные учреждения среднего профессионального образования, 80.30.1 (Обучение в образовательных учреждениях высшего профессионального образования (университетах, академиях, институтах и в др.), 80.30.4 (Обучение на подготовительных курсах для поступления в учебные заведения высшего профессионального образования, 85.11 (Деятельность лечебных учреждений), 85.12 (Врачебная практика), 85.13 (Стоматологическая практика), 85.14.1 (Деятельность среднего медицинского персонала), 85.14.2 (Деятельность вспомогательного стоматологического персонала), 85.14.3 (Деятельность медицинских лабораторий), 85.14.4 (Деятельность учреждений скорой медицинской помощи), 85.3 (Предоставление социальных услуг), 92.11(Производство фильмов), 92.13 (Показ фильмов), 92.3 (Прочая зрелищно-развлекательная деятельность), 92.5 (Прочая деятельность в области культуры), 92.6 (Деятельность в области спорта), 92.72 (Прочая деятельность по организации отдыха и развлечений, не включенная в другие группировки), 93.04(Физкультурно-оздоровительная деятельность).

Справка о наличии или об отсутствии судимости и (или) факта уголовного преследования либо о прекращении уголовного преследования по реабилитирующим основаниям, выданная физическому лицу, регистрируемому в качестве индивидуального предпринимателя, представляется по межведомственному запросу регистрирующего органа федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере внутренних дел.

Изменения в ЕГРИП вносятся также в случаях исправления ошибок, которые были допущены в заявлении (заявлениях), представленных ранее. Для исправления ошибки, допущенной заявителем, в регистрирующий орган представляется подписанное предпринимателем Заявление о внесении изменений в сведения об индивидуальном предпринимателе, содержащиеся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, с указанием государственного регистрационного номера записи, при внесении которой была допущена ошибка.

Изменение места жительства индивидуального предпринимателя

Согласно ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" индивидуальный предприниматель обязан сообщить в регистрирующий орган по месту своего соответственно нахождения и жительства об изменении сведений, содержащихся в ЕГРИП в течение трех рабочих дней с момента их изменения, за исключением случаев изменения паспортных данных и сведений о месте жительства индивидуального предпринимателя.
В этой же статье установлено, что в случае изменения паспортных данных и сведений о месте жительства индивидуального предпринимателя регистрирующий орган обеспечивает внесение указанных сведений в соответствующий государственный реестр на основании имеющихся у такого органа сведений о паспортных данных и местах жительства физических лиц, полученных от органов, осуществляющих выдачу или замену документов, удостоверяющих личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации, либо регистрацию физических лиц по месту жительства в установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах порядке, не позднее пяти рабочих дней со дня их получения.
Часть 3 ст. 85 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает обязанность органов, осуществляющих регистрацию (миграционный учет) физических лиц по месту жительства (месту пребывания), сообщать о фактах регистрации физического лица по месту жительства в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней после дня регистрации.
Согласно пункта 4 статьи 22.2 закона "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", в случае внесения изменений в сведения об индивидуальном предпринимателе в связи с переменой им места жительства регистрирующий орган вносит в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей соответствующую запись и пересылает регистрационное дело в регистрирующий орган по новому месту жительства индивидуального предпринимателя.
В соответствии с Приказом ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@ «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств», в случае изменения сведений о месте жительства индивидуального предпринимателя, заявление о внесении изменений в сведения об индивидуальном предпринимателе, содержащиеся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, не оформляется.
Такая же информация содержится в письме ФНС России от 31.01.2014 «О направлении правовых позиций в сфере государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», в котором сказано, что с 1 июля 2011 г. внесение изменений в содержащиеся в ЕГРИП сведения о месте жительства осуществляется на основании информации, полученной регистрирующим органом от миграционной службы. При получении таких сведений налоговый орган самостоятельно вносит запись в ЕГРИП и пересылает регистрационное дело предпринимателя в регистрирующий (налоговый) орган по новому месту жительства, где на основании полученных данных проводится постановка ИП на учет.

Ликвидация юридического лица считается завершенной, а юридическое лицо - прекратившим свою деятельность после государственной регистрации и внесения об этом записи в государственный реестр. Ликвидация юридического лица влечет его прекращение без перехода прав и обязанностей в порядке правопреемства к другим лицам.
В соответствии с законодательством Российской Федерации  ликвидировать организацию с долгами можно только через институт банкротства.
Производство по делу о банкротстве может быть возбуждено арбитражным судом при условии, что требования к должнику  - юридическому лицу в совокупности составляют не менее 300 000 рублей, к должнику – гражданину – не менее 500 000 рублей (ст.213.3 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»).

1. Оставшееся после завершения расчетов с кредиторами имущество ликвидируемого общества распределяется ликвидационной комиссией между участниками общества в следующей очередности:

• в первую очередь осуществляется выплата участникам общества распределенной, но невыплаченной части прибыли;
• во вторую очередь осуществляется распределение имущества ликвидируемого общества между участниками общества пропорционально их долям в уставном капитале общества.

2. Требования каждой очереди удовлетворяются после полного удовлетворения требований предыдущей очереди.
Если имеющегося у общества имущества недостаточно для выплаты распределенной, но невыплаченной части прибыли, имущество общества распределяется между его участниками пропорционально их долям в уставном капитале общества.

Передача имущества участникам осуществляется ликвидационной комиссией (ликвидатором) ООО на основании утвержденного ликвидационного баланса Поскольку полномочия ликвидационной комиссии (ликвидатора) прекращаются с момента государственной регистрации ликвидации общества (п. 1 ст. 53, п. 4 ст. 62, п. 9 ст. 63 ГК РФ), принять решение о распределении имущества ликвидационная комиссия (ликвидатор) должна до внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ.
Отметим, что нормативных требований к оформлению решения ликвидационной комиссии (ликвидатора) не установлено. Представляется, что решение ликвидационной комиссии может быть оформлено, например, в виде протокола заседания комиссии (ст. 181.1, ст. 181.2 ГК РФ). Ликвидатор принимает такое решение единолично и оформляет его в письменном виде.

1. Оставшееся после завершения расчетов с кредиторами имущество ликвидируемого общества распределяется ликвидационной комиссией между акционерами в следующей очередности:

• в первую очередь осуществляются выплаты по акциям, которые должны быть выкуплены в соответствии со статьей 75 настоящего Федерального закона;
• во вторую очередь осуществляются выплаты начисленных, но не выплаченных дивидендов по привилегированным акциям и определенной уставом общества ликвидационной стоимости по привилегированным акциям;
• в третью очередь осуществляется распределение имущества ликвидируемого общества между акционерами - владельцами обыкновенных акций и всех типов привилегированных акций.

2. Распределение имущества каждой очереди осуществляется после полного распределения имущества предыдущей очереди. Выплата обществом определенной уставом общества ликвидационной стоимости по привилегированным акциям определенного типа осуществляется после полной выплаты определенной уставом общества ликвидационной стоимости по привилегированным акциям предыдущей очереди.
Если имеющегося у общества имущества недостаточно для выплаты начисленных, но не выплаченных дивидендов и определенной уставом общества ликвидационной стоимости всем акционерам - владельцам привилегированных акций одного типа, то имущество распределяется между акционерами - владельцами этого типа привилегированных акций пропорционально количеству принадлежащих им акций этого типа.

Внимание!!! 
Распределение имущества между акционерами необходимо проводить до подачи заявления в регистрирующий орган (ИФНС) на внесение записи в единый государственный реестр юридических лиц о прекращении деятельности АО.

Согласно п. 3 ст. 62 Гражданского кодекса РФ участники (акционеры/члены) юридического лица или орган, принявшие решение о ликвидации юридического лица устанавливают порядок и сроки ликвидации в соответствии с законом, который, не может превышать один год. 

Минимальный срок подачи заявления о прекращении деятельности (ликвидации) юридического лица по форме № Р16001 не может быть менее двух месяцев с момента опубликования сообщения о ликвидации в журнале «Вестник государственной регистрации».

Если ликвидация общества не может быть завершена в указанный срок, то он может быть продлен в судебном порядке, но не более чем на шесть месяцев. В случае отмены участниками общества или указанным органом ранее принятого решения о ликвидации общества либо истечения указанного выше срока ликвидации повторное принятие решения о добровольной ликвидации возможно не ранее чем по истечении шести месяцев со дня внесения сведений об этом в ЕГРЮЛ.

Следует учитывать, что в случае несоблюдения установленного порядка проведения процедуры ликвидации юридического лица регистрирующий орган вправе принять решение об отказе в государственной регистрации при ликвидации юридического лица (подпункт «х» пункта 1 статьи 23 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»).

Денежные средства, внесенные в уставной капитал для осуществления микрофинансовой деятельности могут быть потрачены исключительно для приобретения (замещения) активов микрофинансовой организации. Юридическое лицо, осуществляющее деятельность в виде микрофинансовой организации может быть исключено из государственного реестра микрофинансовых организаций на основании решения Банка России, в случае неоднократного в течение года снижения собственных средств (капитала) микрофинансовой компании ниже минимального значения (70 миллионов рублей), или в случае, если размер собственных средств (капитала) микрофинансовой компании ниже такого минимального значения в течение не менее 180 календарных дней. (Федеральный закон № 151 от 02.07.2010 (ред. от 29.12.2015) "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях".

В случае злостного уклонения от уплаты алиментов, у вас есть все основания подать иск в суд о лишении такого отца родительских прав.
Данное право закреплено в Семейном кодексе РФ (статья 69), в которой указано, что родители могут быть лишены родительских прав в том числе, при злостном уклонении от уплаты налогов, не имея на это веских причин.
Таким образом, рекомендуем Вам в таких случаях искать защиту в суде.
Также, стоит отметить, что лишение родительских прав отца не освобождает последнего от уплаты задолженности по оплате алиментов.

В случае злостного уклонения от уплаты алиментов, у вас есть все основания подать иск в суд о лишении такого отца родительских прав.
Данное право закреплено в Семейном кодексе РФ (статья 69), в которой указано, что родители могут быть лишены родительских прав в том числе, при злостном уклонении от уплаты налогов, не имея на это веских причин.
Таким образом, рекомендуем Вам в таких случаях искать защиту в суде.
Также, стоит отметить, что лишение родительских прав отца не освобождает последнего от уплаты задолженности по оплате алиментов.

Родитель, лишенный родительских прав:

• утрачивает все права, основанные на факте родства с ребенком (право на получение от него содержания, а также право на льготы и государственные пособия, установленные для граждан, имеющих детей);
• не освобождается от обязанности содержать своего ребенка;
• вправе решать вопрос о своем дальнейшем совместном проживании с ребенком в судебном в порядке; если же передать ребенка другому родителю (либо оба родителя лишены родительских прав) невозможно-ребенок передается на попечение органов опеки и попечительства;
• вправе претендовать на усыновление другого ребенка не ранее истечения шести месяцев со дня вынесения решения суда о лишении родительских прав;
• вправе оспорить решение суда о лишении родительских прав в установленном законом порядке.

Необходимо отметить, что ребенок, родитель которого лишен родительских прав, сохраняет право собственности на квартиру, на право пользования жилым помещением, а также сохраняет имущественные права, основанные на факте родства с родителями и другими родственниками, в том числе имеет право на получение наследства.

В основном Российские суды рассматривают иски о лишении прав отца. Однако бывает, когда мать тоже пытаются лишить родительских прав без наличия на то законных оснований.
Для каждого родителя, как для матери, так и для отца Закон предусматривает несколько оснований для лишения родительских прав. Таковы являются:

• уклонение от выполнения родительских обязанностей, в том числе при злостном уклонении от уплаты алиментов;
• отказываются без уважительных причин взять своего ребенка из родильного дома (отделения) либо из иной медицинской организации, образовательной организации, организации социального обслуживания или из аналогичных организаций;
• злоупотребляют своими родительскими правами;
• жестоко обращаются с детьми, в том числе осуществляют физическое или психическое насилие над ними, покушаются на их половую неприкосновенность;

Родители, которые являются больными хроническим алкоголизмом, наркоманией или совершили умышленное преступление против жизни или здоровья своих детей, другого родителя детей, супруга, в том числе не являющегося родителем детей, либо против жизни или здоровья иного члена семьи, также лишат родительских прав.

Каждый из родителей, как мать, так и отец, может быть лишен родительских прав, если на это есть серьезные основания. Так, родители (один из них) могут быть лишены родительских прав, если они:

• уклоняются от выполнения родительских обязанностей, в том числе при злостном уклонении от уплаты алиментов;
• отказывается без уважительных причин взять своего ребенка из родильного дома (отделения) либо из иной медицинской организации, образовательной организации, организации социального обслуживания или из аналогичных организаций;
• если родитель злоупотребляет своими родительскими правами, например оставит ребенка в опасности;
• жестокое обращение с детьми, в том числе физическое или психическое насилие над ними, влечет за собой лишение родительских прав.

Также, если родитель является больным хроническим алкоголизмом, наркоманией или совершил умышленное преступление против жизни или здоровья своих детей, другого родителя детей, супруга, в том числе не являющегося родителем детей, либо против жизни или здоровья иного члена семьи, также лишат родительских прав.

Минимальный размер собственных средств (капитала) микрофинансовой компании устанавливается в размере 70 000 000 рублей.

Минимальный размер собственных средств (капитала) микрокредитной компании (за исключением микрофинансовой организации предпринимательского финансирования и организации, учредителем (акционером, участником) которой является Российская Федерация, субъект Российской Федерации, муниципальное образование) устанавливается в следующем размере:

1) с 1 июля 2020 года - 1 000 000 рублей;
2) с 1 июля 2021 года - 2 000 000 рублей;
3) с 1 июля 2022 года - 3 000 000 рублей;
4) с 1 июля 2023 года - 4 000 000 рублей;
5) с 1 июля 2024 года - 5 000 000 рублей.

1 июля 2020 года вступили в силу изменения в статью 4.1-1 Федеральный закон от 2 июля 2010 г. № 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях» (далее – ФЗ № 151), внесенные Федеральным законом от 2 августа 2019 г. № 271-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Установлены квалификационные требования для ЕИО: высшее образование (бакалавриат, специалитет, магистратура, подготовка кадров высшей квалификации), подтвержденное документом об образовании и о квалификации с представлением копии такого документа, и, если иное не установлено нормативным актом Банка России, опыт руководства финансовой организацией либо структурным подразделением финансовой организации, осуществляющими деятельность на финансовом рынке, или опыт работы на руководящих должностях в органах государственной власти Российской Федерации, органах государственной власти субъектов Российской Федерации, Банке России не менее двух лет.

К лицам, осуществляющим функции ЕИО на 1 июля 2020 года, квалификационные требования применяются с 1 июля 2025 года. Для ЕИО, назначаемого после 1 июля 2020 года квалификационные требования действуют в полной мере.

В случае, если после фактического назначения (избрания) лица на должность ЕИО выявлен факт его несоответствия требованиям к деловой репутации или квалификационным требованиям МКК обязана:

1. не позднее двух рабочих дней, следующих за днем выявления такого факта, в письменной форме уведомить об этом Банк России (с указанием соответствующего факта);
2. не позднее одного месяца со дня выявления такого факта в порядке, предусмотренном трудовым законодательством, освободить лицо от занимаемой должности (временного исполнения обязанностей по этой должности);
3. в письменной форме уведомить Банк России об освобождении лица от занимаемой должности (временного исполнения обязанностей по этой должности) не позднее одного рабочего дня, следующего за днем принятия соответствующего решения, с приложением подтверждающих документов.

В случае неисполнения МКК обязанности уведомления Банка России об освобождении от должности, либо в случае самостоятельного выявления МКК фактов несоответствия квалификационным требованиям и (или) требованиям к деловой репутации Банк России направляет МКК предписание об их замене в порядке, установленном нормативным актом Банка России. 

3. ЕИО не вправе осуществлять функции ЕИО и главного бухгалтера в следующих финансовых организациях:

• кредитные организации
• иностранные банки
• страховые или клиринговые организации
• профессиональные участники рынка ценных бумаг
• организаторы торговли на товарных и (или) финансовых рынках
• акционерные инвестиционные фонды
• специализированные депозитарии инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов
• организации, осуществляющие деятельность по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию,
• управляющие компании
• микрофинансовые организации
• организации, занимающиеся лизинговой деятельностью
• организации, являющиеся аффилированными лицами по отношению к микрофинансовой организации (за исключением случая, если микрофинансовые организации являются по отношению друг к другу основным и дочерним хозяйственными обществами).

В соответствии с ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» Общество признается дочерним, если другое (основное) хозяйственное общество или товарищество в силу преобладающего участия в его уставном капитале, либо в соответствии с заключенным между ними договором, либо иным образом имеет возможность определять решения, принимаемые таким обществом.

Подробнее о требованиях к органам управления микрофинансовой организации:

1. Лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа микрокредитной компании, единоличного исполнительного органа, его заместителя, члена коллегиального исполнительного органа, главного бухгалтера, заместителя главного бухгалтера микрофинансовой компании, руководителя или главного бухгалтера филиала микрофинансовой компании, члена совета директоров (наблюдательного совета) микрофинансовой компании, специального должностного лица, ответственного за реализацию правил внутреннего контроля в микрофинансовой компании в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения, должно соответствовать требованиям к деловой репутации. Под несоответствием лица требованиям к деловой репутации понимается:

1) наличие на день, предшествующий дню назначения (избрания) лица на должность или дню подачи в Банк России заявления о согласовании кандидатуры, у лица (за исключением кандидата на должность специального должностного лица, ответственного за реализацию правил внутреннего контроля в микрофинансовой компании в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения) неснятой или непогашенной судимости за совершение умышленного преступления;
2) наличие обвинительного приговора суда в отношении лица (за исключением кандидата на должность специального должностного лица, ответственного за реализацию правил внутреннего контроля в микрофинансовой компании в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения), совершившего умышленное преступление, без назначения ему наказания ввиду истечения срока давности уголовного преследования, если на день, предшествующий дню назначения (избрания) лица на должность или дню подачи в Банк России заявления о согласовании кандидатуры, не истек пятилетний срок со дня вступления в силу обвинительного приговора;
3) наличие установленного Банком России факта неисполнения лицом, осуществлявшим функции единоличного исполнительного органа, его заместителя, члена совета директоров (наблюдательного совета) или члена коллегиального исполнительного органа либо являвшимся учредителем (акционером, участником) кредитной организации или некредитной финансовой организации (далее при совместном упоминании - финансовая организация), обязанностей, возложенных на него Федеральным законом от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", при возникновении оснований для осуществления мер по предупреждению банкротства финансовой организации и (или) при возникновении признаков несостоятельности (банкротства) финансовой организации в течение пяти лет, предшествовавших дню назначения (избрания) лица на должность или дню подачи в Банк России заявления о согласовании кандидатуры;
4) привлечение лица в соответствии с вступившим в законную силу судебным актом к субсидиарной ответственности по обязательствам финансовой организации либо к ответственности в виде взыскания убытков в пользу финансовой организации в соответствии с Федеральным законом от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", если на день, предшествующий дню назначения (избрания) лица на должность или дню подачи в Банк России заявления о согласовании кандидатуры, не истек пятилетний срок со дня вступления в законную силу судебного акта;
5) признание физического лица банкротом, если на день, предшествовавший дню назначения (избрания) лица на должность или дню подачи в Банк России заявления о согласовании кандидатуры, не истек пятилетний срок со дня завершения в отношении этого лица процедуры реализации имущества или прекращения производства по делу о банкротстве в ходе такой процедуры;
6) признание лица, осуществлявшего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, банкротом, если на день, предшествующий дню назначения (избрания) лица на должность или дню подачи в Банк России заявления о согласовании кандидатуры, не истек пятилетний срок со дня завершения в отношении этого лица процедуры реализации имущества или прекращения производства по делу о банкротстве в ходе такой процедуры;
7) наличие у лица в течение пяти лет, предшествовавших дню назначения (избрания) лица на должность или дню подачи в Банк России заявления о согласовании кандидатуры, права давать обязательные указания или возможности иным образом определять действия финансовой организации (независимо от срока, в течение которого лицо обладало такими правом или возможностью), которая была признана арбитражным судом банкротом (за исключением случая, если лицо представило в Банк России доказательства непричастности к принятию решения или совершению действий (бездействию), которые привели к признанию финансовой организации арбитражным судом банкротом);
8) предъявление в течение пяти лет, предшествовавших дню назначения (избрания) лица на должность или дню подачи в Банк России заявления о согласовании кандидатуры, к финансовой организации, в которой лицо осуществляло функции единоличного исполнительного органа, его заместителя, члена коллегиального исполнительного органа, главного бухгалтера или заместителя главного бухгалтера финансовой организации, руководителя или главного бухгалтера филиала финансовой организации, руководителя службы управления рисками, внутреннего аудитора (руководителя службы внутреннего аудита), контролера (руководителя службы внутреннего контроля), специального должностного лица, ответственного за реализацию правил внутреннего контроля в финансовой организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения, или члена совета директоров (наблюдательного совета) финансовой организации, требования о замене указанного лица на основании части четвертой статьи 60, статей 74, 76.9-1 и 76.9-3 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)";
9) осуществление лицом функций (независимо от срока, в течение которого лицо их осуществляло) единоличного исполнительного органа, его заместителя, члена коллегиального исполнительного органа, главного бухгалтера или заместителя главного бухгалтера финансовой организации, руководителя или главного бухгалтера филиала финансовой организации, руководителя службы управления рисками, внутреннего аудитора (руководителя службы внутреннего аудита), контролера (руководителя службы внутреннего контроля), специального должностного лица, ответственного за реализацию правил внутреннего контроля в финансовой организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения, или члена совета директоров (наблюдательного совета) финансовой организации в течение двенадцати месяцев, предшествовавших дню принятия Банком России решения об осуществлении мер по предупреждению банкротства финансовой организации (за исключением осуществления указанных мер в отношении кредитной организации с участием Банка России или государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов"), при условии, что такое решение было принято Банком России в течение пяти лет, предшествовавших дню назначения (избрания) лица на должность или дню подачи в Банк России заявления о согласовании кандидатуры (за исключением случая, если лицо представило в Банк России доказательства непричастности к принятию решения или совершению действий (бездействию), которые привели к возникновению оснований для осуществления указанных мер);
10) осуществление лицом функций (независимо от срока, в течение которого лицо их осуществляло) единоличного исполнительного органа, его заместителя, члена коллегиального исполнительного органа, главного бухгалтера или заместителя главного бухгалтера кредитной организации, руководителя или главного бухгалтера филиала кредитной организации, руководителя службы управления рисками, руководителя службы внутреннего аудита, руководителя службы внутреннего контроля, специального должностного лица, ответственного за реализацию правил внутреннего контроля в кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения, члена совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации в течение двенадцати месяцев, предшествовавших дню принятия Банком России решения об осуществлении мер по предупреждению банкротства кредитной организации с участием Банка России на основании утвержденного Советом директоров Банка России плана участия Банка России в осуществлении мер по предупреждению банкротства или государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" на основании утвержденного Банком России плана участия государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" в осуществлении мер по предупреждению банкротства, при условии, что такое решение было принято Банком России в течение пяти лет, предшествовавших дню назначения (избрания) лица на должность или дню подачи в Банк России заявления о согласовании кандидатуры (за исключением случая, если лицо представило в Банк России доказательства непричастности к принятию решения или совершению действий (бездействию), которые привели к возникновению оснований для осуществления указанных мер);
11) осуществление лицом функций (независимо от срока, в течение которого лицо их осуществляло) единоличного исполнительного органа, его заместителя, члена коллегиального исполнительного органа, главного бухгалтера или заместителя главного бухгалтера финансовой организации, руководителя или главного бухгалтера филиала финансовой организации, руководителя службы управления рисками, внутреннего аудитора (руководителя службы внутреннего аудита), контролера (руководителя службы внутреннего контроля), специального должностного лица, ответственного за реализацию правил внутреннего контроля в финансовой организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения, или члена совета директоров (наблюдательного совета) финансовой организации в течение двенадцати месяцев, предшествовавших дню отзыва (аннулирования) за нарушение законодательства Российской Федерации у финансовой организации лицензии на осуществление операций, соответствующих виду деятельности финансовой организации, либо дню исключения финансовой организации из соответствующего реестра за нарушение законодательства Российской Федерации, если на день, предшествовавший дню назначения (избрания) лица на должность или дню подачи в Банк России заявления о согласовании кандидатуры, не истек пятилетний срок со дня отзыва (аннулирования) лицензии на осуществление операций, соответствующих виду деятельности финансовой организации, либо исключения финансовой организации из соответствующего реестра (за исключением случая, если лицо представило в Банк России доказательства непричастности к принятию решения или совершению действий (бездействию), которые привели к отзыву (аннулированию) лицензии либо к исключению из соответствующего реестра);
12) привлечение лица два и более раза в течение трех лет, предшествовавших дню назначения (избрания) лица на должность или дню подачи в Банк России заявления о согласовании кандидатуры, в соответствии с вступившим в законную силу судебным актом к административной ответственности за неправомерные действия при банкротстве юридического лица, преднамеренное и (или) фиктивное банкротство юридического лица (за исключением случаев, если такое административное правонарушение повлекло административное наказание в виде предупреждения);
13) привлечение лица в соответствии с вступившим в законную силу судебным актом к уголовной ответственности за неправомерные действия при банкротстве юридического лица, преднамеренное и (или) фиктивное банкротство юридического лица, если на день, предшествовавший дню назначения (избрания) лица на должность или дню подачи в Банк России заявления о согласовании кандидатуры, не истек пятилетний срок со дня вступления в силу судебного акта;
14) наличие у лица в течение пяти лет, предшествовавших дню назначения (избрания) лица на должность или дню подачи в Банк России заявления о согласовании кандидатуры, права давать обязательные указания или возможности иным образом определять действия (независимо от срока, в течение которого лицо обладало такими правом или возможностью) кредитной организации, у которой лицензия на осуществление банковских операций была отозвана по основаниям, предусмотренным пунктами 1, 2, 4 части второй статьи 20 Федерального закона "О банках и банковской деятельности", или некредитной финансовой организации, у которой лицензия была отозвана (аннулирована) за нарушение ею законодательства Российской Федерации либо которая была исключена из соответствующего реестра за нарушение ею законодательства Российской Федерации, если факт наличия у лица таких права или возможности имел место в течение двенадцати месяцев, предшествовавших дню отзыва (аннулирования) лицензии (дню исключения финансовой организации из соответствующего реестра), за исключением лиц, представивших доказательства непричастности к принятию решения или совершению действий (бездействию), которые привели к указанным отзыву (аннулированию) лицензии или исключению из соответствующего реестра. Таким доказательством для лица, являвшегося членом совета директоров (наблюдательного совета), является то, что он голосовал против решения совета директоров (наблюдательного совета) финансовой организации (или, действуя добросовестно, не принимал участие в голосовании), которое могло повлечь отзыв (аннулирование) лицензии или исключение из соответствующего реестра, и направил информацию об этом в Банк России. Такая информация направляется в Банк России в порядке, установленном нормативным актом Банка России, в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня принятия советом директоров (наблюдательным советом) финансовой организации соответствующего решения;
15) совершение лицом (за исключением кандидата на должность специального должностного лица, ответственного за реализацию правил внутреннего контроля в микрофинансовой компании в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения) более трех раз в течение одного года, предшествовавшего дню назначения (избрания) лица на должность или дню подачи в Банк России заявления о согласовании кандидатуры, административного правонарушения в области предпринимательской деятельности или в области финансов, налогов и сборов, страхования, рынка ценных бумаг, установленного вступившим в законную силу постановлением судьи, органа или должностного лица, уполномоченных рассматривать дела об административных правонарушениях;
16) дисквалификация лица, срок которой не истек на день, предшествующий дню назначения (избрания) лица на должность или дню подачи в Банк России заявления о согласовании кандидатуры;
17) осуществление лицом функций (независимо от срока, в течение которого лицо их осуществляло) единоличного исполнительного органа, его заместителя, члена коллегиального исполнительного органа, главного бухгалтера или заместителя главного бухгалтера финансовой организации, руководителя или главного бухгалтера филиала финансовой организации, руководителя службы управления рисками, контролера (руководителя службы внутреннего контроля), внутреннего аудитора (руководителя службы внутреннего аудита), специального должностного лица, ответственного за реализацию правил внутреннего контроля в финансовой организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения, или члена совета директоров (наблюдательного совета) финансовой организации в течение двенадцати месяцев, предшествовавших дню назначения в соответствии с решением Банка России временной администрации по управлению финансовой организацией с приостановлением полномочий исполнительных органов, если такое решение было принято Банком России в течение пяти лет, предшествовавших дню назначения (избрания) лица на должность или дню подачи в Банк России заявления о согласовании кандидатуры (за исключением лиц, представивших в Банк России доказательства непричастности к принятию решения или совершению действий (бездействию), которые привели к назначению временной администрации);
18) наличие факта расторжения с лицом трудового договора по инициативе работодателя по основаниям, предусмотренным пунктом 7 или 7.1 части первой статьи 81 Трудового кодекса Российской Федерации, если на день, предшествующий дню назначения (избрания) лица на должность или дню подачи в Банк России заявления о согласовании кандидатуры, не истек трехлетний срок со дня расторжения такого трудового договора;
19) предоставление лицом в течение пяти лет, предшествовавших дню назначения (избрания) лица на должность или дню подачи в Банк России заявления о согласовании кандидатуры, заведомо недостоверных сведений о своем соответствии квалификационным требованиям и (или) требованиям к деловой репутации, установленным федеральными законами, регулирующими деятельность финансовых организаций, либо о соблюдении ограничений, установленных указанными федеральными законами в отношении лиц, занимающих должности в финансовых организациях, если такие сведения могли оказать существенное влияние на решения Банка России, для принятия которых представлялись указанные сведения;
20) применение Банком России в течение пяти лет, предшествовавших дню назначения (избрания) лица на должность или дню подачи в Банк России заявления о согласовании кандидатуры, к финансовой организации, в которой лицо осуществляло подготовку (составление), и (или) представление, и (или) подписание, и (или) утверждение отчетности (при исполнении обязанностей единоличного исполнительного органа, его заместителя, члена коллегиального исполнительного органа, члена совета директоров (наблюдательного совета), главного бухгалтера или заместителя главного бухгалтера финансовой организации, руководителя или главного бухгалтера филиала финансовой организации), мер в соответствии с федеральными законами за представление существенно недостоверной отчетности;
21) признание судом в течение пяти лет, предшествовавших дню назначения (избрания) лица на должность или дню подачи в Банк России заявления о согласовании кандидатуры, лица виновным в причинении убытков какому-либо юридическому лицу при исполнении им обязанностей члена совета директоров (наблюдательного совета), единоличного исполнительного органа, его заместителя, члена коллегиального исполнительного органа, главного бухгалтера или заместителя главного бухгалтера юридического лица, руководителя или главного бухгалтера филиала юридического лица, включая временное исполнение обязанностей по указанным должностям, либо при осуществлении полномочий учредителя (участника) юридического лица;
22) установление Банком России факта осуществления лицом действий (в том числе организации действий), относящихся в соответствии с законодательством Российской Федерации к неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком, в течение пяти лет, предшествовавших дню назначения (избрания) лица на должность или подачи в Банк России заявления о согласовании кандидатуры;
23) осуществление лицом функций (независимо от срока, в течение которого лицо их осуществляло) единоличного исполнительного органа, его заместителя, члена коллегиального исполнительного органа, руководителя службы управления рисками, внутреннего аудитора (руководителя службы внутреннего аудита), специального должностного лица, ответственного за реализацию правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения, контролера (руководителя службы внутреннего контроля) или должностного лица (руководителя структурного подразделения), в обязанности которого входит осуществление внутреннего контроля в целях противодействия неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком, в финансовой организации в период осуществления такой организацией действий, относящихся в соответствии с законодательством Российской Федерации к неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком, в случае неоднократного в течение одного года применения к такой организации мер за осуществление указанных действий, если на день, предшествующий дню назначения (избрания) лица на должность или дню подачи в Банк России заявления о согласовании кандидатуры, не истек пятилетний срок со дня последнего применения указанных мер;
24) наличие в течение пяти лет, предшествовавших дню назначения (избрания) лица на должность или дню подачи в Банк России заявления о согласовании кандидатуры, факта подписания лицом, являвшимся руководителем аудиторской организации или уполномоченным им лицом либо индивидуальным аудитором, аудиторского заключения, признанного решением суда заведомо ложным;
25) наличие в течение пяти лет, предшествовавших дню назначения (избрания) лица на должность или дню подачи в Банк России заявления о согласовании кандидатуры, в отношении лица факта отказа в государственной регистрации юридического лица по основаниям, установленным подпунктом "ф" пункта 1 статьи 23 Федерального закона от 8 августа 2001 года N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей".

2. Лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа микрокредитной компании, единоличного исполнительного органа, его заместителя, главного бухгалтера микрофинансовой компании или специального должностного лица, ответственного за реализацию правил внутреннего контроля в микрофинансовой компании в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения, должно соответствовать следующим квалификационным требованиям:

1) для лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа микрокредитной компании, единоличного исполнительного органа микрофинансовой компании, его заместителя - высшее образование (бакалавриат, специалитет, магистратура, подготовка кадров высшей квалификации), подтвержденное документом об образовании и о квалификации с представлением копии такого документа, и, если иное не установлено нормативным актом Банка России, опыт руководства финансовой организацией либо структурным подразделением финансовой организации, осуществляющими деятельность на финансовом рынке, или опыт работы на руководящих должностях в органах государственной власти Российской Федерации, органах государственной власти субъектов Российской Федерации, Банке России не менее двух лет;
2) для лица, осуществляющего функции главного бухгалтера микрофинансовой компании, - высшее образование, стаж работы, связанной с ведением бухгалтерского учета, составлением бухгалтерской (финансовой) отчетности либо с аудиторской деятельностью, не менее трех лет из последних пяти календарных лет, а при отсутствии высшего образования в области бухгалтерского учета и аудита - не менее пяти лет из последних семи календарных лет;
3) для лица, осуществляющего функции специального должностного лица, ответственного за реализацию правил внутреннего контроля в микрофинансовой компании в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения, - соответствие квалификационным требованиям, установленным Банком России по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения.

В случае, если в отношении члена совета директоров (наблюдательного совета) микрофинансовой компании вступил в законную силу обвинительный приговор суда за совершение умышленного преступления либо вступило в силу решение суда о назначении административного наказания в виде дисквалификации или о привлечении лица в соответствии с Федеральным законом от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" к субсидиарной ответственности по обязательствам финансовой организации либо ответственности в виде взыскания убытков в пользу финансовой организации, указанный член совета директоров (наблюдательного совета) считается выбывшим из состава совета директоров (наблюдательного совета) со дня вступления в силу соответствующего решения суда.

Лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа микрокредитной компании, единоличного исполнительного органа, его заместителя, члена коллегиального исполнительного органа, главного бухгалтера или заместителя главного бухгалтера микрофинансовой компании, руководителя или главного бухгалтера филиала микрофинансовой компании, не вправе осуществлять функции единоличного исполнительного органа, главного бухгалтера в других финансовых организациях, являющихся кредитными организациями, иностранными банками, страховыми или клиринговыми организациями, профессиональными участниками рынка ценных бумаг, организаторами торговли на товарных и (или) финансовых рынках, акционерными инвестиционными фондами, специализированными депозитариями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, организациями, осуществляющими деятельность по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию, управляющими компаниями, микрофинансовыми организациями, а также в организациях, занимающихся лизинговой деятельностью или являющихся аффилированными лицами по отношению к микрофинансовой организации (за исключением случая, если микрофинансовые организации являются по отношению друг к другу основным и дочерним хозяйственными обществами).

1 июля 2020 года вступили в силу изменения в статью 4.3 Федеральный закон от 2 июля 2010 г. № 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях» (далее – ФЗ № 151), внесенные Федеральным законом от 2 августа 2019 г. № 271-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Требования к учредителям (участникам, акционерам) микрофинансовой организации:

1. Лицом, имеющим право прямо или косвенно либо совместно с иными лицами, связанными с ним договорами доверительного управления имуществом, и (или) простого товарищества, и (или) поручения, и (или) корпоративным договором, и (или) иным соглашением, предметом которого является осуществление прав, удостоверенных акциями (долями) микрофинансовой организации, распоряжаться более 10 процентами акций (долей) микрофинансовой организации, составляющих уставный капитал микрофинансовой организации, не может являться:

1) юридическое лицо, которое зарегистрировано в государствах или на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны), перечень которых утверждается Министерством финансов Российской Федерации, либо которое находится под прямым или косвенным контролем такого лица;
2) юридическое лицо, у которого за нарушение федеральных законов, нормативных актов Банка России была отозвана (аннулирована) лицензия на осуществление деятельности на финансовом рынке, либо юридическое лицо, сведения о котором были исключены из реестра финансовых организаций соответствующего вида за нарушение федеральных законов, нормативных актов Банка России;
3) юридическое лицо в случае, если у его основного общества была отозвана (аннулирована) лицензия на осуществление деятельности на финансовом рынке за нарушение федеральных законов либо если сведения о его основном обществе были исключены из реестра финансовых организаций соответствующего вида за нарушение федеральных законов, при условии, что со дня принятия указанных решений прошло менее трех лет;
4) лицо, не соответствующее требованиям к финансовому положению, устанавливаемым Банком России (для микрофинансовой компании);
5) лицо, не соответствующее требованиям к деловой репутации, установленным частью 1 статьи 4.1-1 настоящего Федерального закона;
6) юридическое лицо в случае, если лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа такого юридического лица, не соответствует требованиям к деловой репутации, установленным частью 1 статьи 4.1-1 настоящего Федерального закона.

В этом случае организация вправе применять автоматизированную упрощенную систему налогообложения. 

Так, в соответствии со ст. 1 Федерального закона от 25 февраля 2022 года N 17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (далее - Закон N 17-ФЗ) экспериментальный налоговый режим АУСН введен в Москве, Московской, Калужской областях и Татарстане. Период проведения эксперимента длится с 1.07.2022 года по 31.12.2027 года.

Участие в нем является добровольным, и организация может выбрать, применять данный налоговый режим или нет. Компании могут начать применять АУСН с начала календарного года, предварительно подав уведомление о своем намерении не позднее 31 декабря года, предшествующего году применения. Впервые применить АУСН можно с 1 января 2023 года.

Исключение сделано для вновь созданных организаций и индивидуальных предпринимателей, которые могли перейти на АУСН с 1 июля 2022 г. уже с момента официальной постановки на налоговый учет. Согласно ч. 2 ст. 4 Закона N 17-ФЗ они могут подать уведомление о переходе в течение 30 календарных дней, начиная со дня постановки на учет.

Важно заметить, что АУСН доступна для российских компаний и ИП. Но для того, чтобы сохранять право на использование специального режима, необходимо соблюдать предусмотренные законом условия, перечисленные в ч. 1, 2 ст. 3 Закона N 17-ФЗ. Если они не исполняются — право на АУСН утрачивается с начала календарного месяца. Одно из условий — средняя численность работников не больше 5 человек в месяц.

Средняя численность работников включает как работников, так и внешних совместителей, а также тех, кто выполняет работы по гражданско-правовым договорам (см. п. 75 Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", N П-2 "Сведения об инвестициях в нефинансовые активы", N П-3 "Сведения о финансовом состоянии организации", N П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников", N П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации", утвержденных Приказом Росстата от 24.11.2021 N 832 (далее - Указания)).

При этом работники, работающие на полставки, учитываются пропорционально отработанному времени, если неполное рабочее время установлено их трудовым договором, штатным расписанием или условиями перевода (п. 79.3 Указаний). Если неполное рабочее время инициировано только работодателем, работники будут учтены как целые единицы (примечание к п. 79.3 Указаний).

Следовательно, если в компании трудоустроены 6 работников, 3 — на полный рабочий день, а 3 — на 0,5 ставки, то средняя численность составляет 4,5 единицы (3 работника на полный день + 3 работника x 0,5 ставки). Условия для применения АУСН выполняются. 


Оценить возможность перехода АУСН, а также ее плюсы и минусы для вашего бизнеса, помогут эксперты Аудиторской фирмы «Альпийский ветер». Мы оказываем услуги по налоговому планированию и налоговому аудиту.

Налогообложение дохода физических лиц в случаях ликвидации акционерного общества

На вопрос о налогообложении доходов физического лица в случае ликвидации акционерного общества ответил Департамент налоговой и таможенной политики Министерства финансов РФ в своем письме от 15 октября 2018 г. N 03-04-05/73905.

Так, доходы по операциям с ценными бумагами — это доходы от реализации (погашения) ценных бумаг, полученные в налоговом периоде (п. 7 ст. 214.1 Налогового кодекса РФ, далее - НК РФ). От налогообложения освобождаются доходы, полученные от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских компаний, а также акций, указанных в п. 2. ст. 284.2 НК РФ, при условии, что на дату реализации (погашения) они акции (доходы) непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет (абз. 1 п. 17.2 ст. 217 НК РФ).

Согласно п. 2. ст. 284.2 НК РФ налоговая ставка 0 процентов применяется к налоговой базе, определяемой по доходам от операций по реализации или иного выбытия акций (долей участия в уставном капитале) российских организаций и (или) иностранных организаций, при условии, что эти акции (доли) составляют уставный капитал таких компаний, не более 50 процентов активов которых, по данным финансовой отчетности на последний день месяца, предшествующего месяцу реализации, прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории России, если иное не установлено настоящим пунктом. При этом налоговая ставка в 0 процентов применяется независимо от состава активов российских компаний, если акции на дату их реализации или иного выбытия относятся к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, и на эту же дату являются акциями высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики.

Вместе с тем Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» не содержит положений о выкупе и погашении принадлежащих акционерам акций при ликвидации общества. По этой причине нормы ст. 214.1 НК РФ о порядке определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами, а также п. 17.2 ст. 217 НК РФ об освобождении доходов от обложения налогом на доходы физических лиц в случаях ликвидации акционерного общества не применяются.

Ст. 220 НК РФ также не может быть применена к данным отношениям, поскольку распространяется лишь на доходы, полученные при ликвидации обществ с ограниченной ответственностью.

Важно заметить, что письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства имеют информационно-разъяснительный характер. Они не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и агентам руководствоваться нормами законодательства РФ о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в приведенном письме.

Подробнее о процедуре ликвидации акционерного общества.

Если у вас появились вопросы о ликвидации АО, распределении доходов и налогообложении, напиши dn@alpwind.ru или позвоните +7 (495) 133-03-25 нам.

Налогообложение физических лиц граждан РФ при продаже доли в уставном капитале ООО.

Физические лица при продаже доли в уставном капитале ООО обязаны сами исчислить, уплатить и до 30 апреля года, следующего за отчетным, представить декларацию по налогу на свои доходы (подп. 2 п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ). Облагаемая база вычисляется с учетом всех реальных доходов (п. 1 ст. 210 НК РФ). Доходы физического лица — налогового резидента облагаются по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ), а доходы физического лица — нерезидента — по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).

С 01.01.2021 года вводится прогрессивная ставка по НДФЛ. При доходе свыше 5 000 000 руб. в год, налог следует рассчитывать, исходя из 15%.

Доходы физического лица — налогового резидента от продажи доли в уставном капитале могут быть уменьшены на налоговый вычет в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением доли в уставном капитале (подп. 2 п. 2 ст. 220, п. 3 ст. 210, п. 1 ст.224 НК РФ). Перечень связанных с покупкой доли расходов закреплен в абз. 3–5 подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ. Он состоит из расходов в виде самого взноса в УК и увеличения доли в нем. Если расходы подтвердить невозможно, то можно уменьшить доход от продажи доли в уставном капитале на 250 тыс. руб.

ВАЖНО! Доходы, полученные при продаже доли, освобождаются от налогообложения, если на дату совершения сделки права на них принадлежали собственнику непрерывно более 5 лет (п. 17.2 ст. 217 НК РФ).

Подпункт 2 пункта 2 статьи. 220 Налогового кодекса РФ

При продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при получении денежных средств, иного имущества (имущественных прав) акционером (участником, пайщиком) организации в случае ее ликвидации, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (имущественных прав).
В состав расходов налогоплательщика, связанных с приобретением доли в уставном капитале общества, могут включаться следующие расходы:
расходы в сумме денежных средств и (или) стоимости иного имущества (имущественных прав), внесенных в качестве взноса в уставный капитал при учреждении общества или при увеличении его уставного капитала;
расходы в сумме денежных средств и (или) стоимости иного имущества (имущественных прав) на приобретение или увеличение доли в уставном капитале общества.
(Пп. 2 п. 2 ст. 220 (в ред. ФЗ от 25.12.2018 N 490-ФЗ) применяется к правоотношениям по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц за налоговые периоды начиная с 2018 года)
Если иное не предусмотрено настоящим абзацем, в случае, если расходы, связанные с приобретением доли в уставном капитале общества, понесены налогоплательщиком, указанным в пунктах 60 и (или) 60.1 статьи 217 настоящего Кодекса, путем передачи обществу или третьим лицам имущества и (или) имущественных прав, доходы от получения которых освобождаются от налогообложения в соответствии с пунктами 60 и (или) 60.1 статьи 217 настоящего Кодекса, в состав расходов налогоплательщика, связанных с приобретением доли в уставном капитале общества, включается сумма, равная стоимости такого имущества и (или) имущественных прав по данным учета ликвидированной иностранной организации (прекращаемой (ликвидированной) иностранной структуры без образования юридического лица) на дату получения налогоплательщиком имущества и (или) имущественных прав от такой иностранной организации (структуры без образования юридического лица), но не выше их рыночной стоимости, определяемой с учетом положений статьи 105.3 настоящего Кодекса на дату получения налогоплательщиком имущества и (или) имущественных прав от такой иностранной организации (структуры без образования юридического лица). При этом в целях настоящего абзаца под обществом также понимается иностранная организация с разделенным на доли (вклады) учредителей (участников) уставным (складочным) капиталом. В случае, если расходы, связанные с приобретением доли в уставном капитале общества, понесены налогоплательщиком, указанным в пункте 60.1 статьи 217 настоящего Кодекса, путем передачи этому обществу или третьим лицам акций (депозитарных расписок на акции) и (или) долей в уставном капитале общества, доходы от получения которых освобождались от налогообложения на основании пункта 60.1 статьи 217 настоящего Кодекса, в составе расходов налогоплательщика, связанных с приобретением доли в уставном капитале общества, учитывается сумма, равная стоимости переданных акций (депозитарных расписок на акции), определяемой в порядке, предусмотренном соответственно пунктом 13.5 статьи 214.1 настоящего Кодекса, и (или) стоимости долей в уставном капитале общества, определяемой в порядке, предусмотренном подпунктом 2.5 пункта 2 настоящей статьи.
При отсутствии документально подтвержденных расходов на приобретение доли в уставном капитале общества имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в результате прекращения участия в обществе, не превышающем в целом 250 000 рублей за налоговый период.
При продаже части доли в уставном капитале общества, принадлежащей налогоплательщику, расходы налогоплательщика на приобретение указанной части доли в уставном капитале учитываются пропорционально уменьшению доли такого налогоплательщика в уставном капитале общества.
При получении дохода в виде выплат участнику общества в денежной или натуральной форме в связи с уменьшением уставного капитала общества расходы налогоплательщика на приобретение доли в уставном капитале общества учитываются пропорционально уменьшению уставного капитала общества.
Если уставный капитал общества был увеличен за счет переоценки активов, при его уменьшении расходы налогоплательщика на приобретение доли в уставном капитале учитываются в сумме выплаты участнику общества, превышающей сумму увеличения номинальной стоимости его доли в результате переоценки активов.

В соответствие с Законом РФ от 19.06.1992 N 3085-1 «О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации» (далее Закон) членство в Потребительском обществе (далее по тексту ПО):
Учредителями ПО могут выступать граждане, достигшие возраста шестнадцать лет, и/или юридические лица. Число учредителей ПО должно составлять быть менее 3-х трех юридических лиц и/или пяти граждан.
Юридические лица или гражданине, выразившие желание вступить в ПО и стать его пайщиками, должны подать в уполномоченный орган ПО заявление в письменной форме о приеме в ПО.

Исходя из положений Закона можно сделать следующие выводы:
- учредителями/членами/пайщиками ПО могут выступать граждане, достигшие возраста шестнадцать лет. Гражданство физического лица, выразившего желание выступить учредителем ПО или вступить в ПО и стать его пайщиками значения не имеет. Таким образом, любое физическое лицо, достигшее возраста шестнадцать лет, может выступить учредителем или пайщиком ПО.
- учредителями/членами/пайщиками ПО могут выступать любые юридические лица. Организационно-правовая форма и страна происхождения юридического лица значения не имеют.

Существует ряд особенностей при подготовке документов на государственную регистрацию Потребительского общества при создании. В заявлении на государственную регистрацию создаваемого юридического лица не указываются сведения об учредителях, а заявителями выступают все учредители.

1. Полное и сокращенное наименование политической партии.
2. Адрес нахождения организационного комитета политической партии.
3. Адрес проведения собрания организационного комитета.
4. Дата проведения и составления протокола собрания организационного комитета.
5. Время начала / окончания собрания организационного комитета.
6. Копии паспортов членов организационного комитета (количество членов не менее 10 человек).
7. ФИО Председателя и Секретаря собрания.
8. Срок полномочий организационного комитета политической партии.
9 Определение порядка использования денежных средств и иного имущества организационного комитета политической партии.
10. ФИО уполномоченного лица организационного комитета политической партии.

Регистрацией некоммерческих организаций, за исключением товариществ и кооперативов занимается Министерство юстиции Российской Федерации.
Минюст и его территориальные отделения принимают решения о госрегистрации НКО, включая вопросы ее создания, реорганизации или ликвидации. Все изменения в учредительные документы НКО и включение конкретной организации в Единый государственный реестр юридических лиц также осуществляется Минюстом.

Регистрацией товариществ и кооперативов занимается регистрирующий орган в лице Инспекции Федеральной налоговой службы.

В соответствии с пунктом 3 статьи 50 Гражданского кодекса РФ юридические лица, являющиеся некоммерческими организациями, могут создаваться в организационно-правовых формах:

Отношения, связанные с созданием и деятельностью потребительских кооперативов (в том числе гаражно-строительных кооперативов), регулируются ст. 116 Гражданского кодекса Российской Федерации. Гражданский кодекс Российской Федерации квалифицирует потребительский кооператив как некоммерческую организацию. Вместе с тем согласно п. 3 ст. 1 Федерального закона от 12.01.1996 N 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» положения указанного Закона на потребительские кооперативы не распространяются. Правовое положение потребительских кооперативов, а также права и обязанности их членов, как это предусмотрено п. 6 ст. 116 Гражданского кодекса Российской Федерации, определяются законами о потребительских кооперативах. Однако для гаражно-строительных кооперативов (далее - ГСК) специальный закон не принят. Действие Закона Российской Федерации от 19.06.1992 N 3085-1 «О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации» в силу ст. 2 данного Закона на ГСК не распространяется. Таким образом, правовое положение ГСК определяется Уставом ГСК в части, не противоречащей действующему законодательству.Из Вашего письма не совсем понятен статус Юридических лиц членов ГСК. Вы указываете на то, что они являлись учредителями. Хотя из Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (с изменениями и дополнениями) и Приказа ФНС от 1 ноября 2004 г. N САЭ-3-09/16@ «О МЕТОДИЧЕСКИХ РАЗЪЯСНЕНИЯХ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ФОРМ ДОКУМЕНТОВ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ПРИ ГОСУДАРСТВЕННОЙ РЕГИСТРАЦИИ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА И ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ» (далее - Приказ), где в п. 4.4., Главы II Порядок заполнения Заявления о государственной регистрации юридического лица при создании (форма N Р11001) указывается, что «При представлении заявления о государственной регистрации потребительского кооператива в сведениях об учредителях указываются данные членов кооператива, входящих в состав правления.». Т.е. количество учредителей ГСК определяется количеством лиц входящих в состав правления. В состав правления ГСК могут входить только физические лица. По-видимому Ваш ГСК был зарегистрирован достаточно давно и при его учреждении не соблюдались данные требования.Необходимо уточнить статус учредителей и членов ГСК. Под учредителями ГСК понимаются лица, принявшие решение о создании ГСК, входящие в состав правления и сведения о них вносятся в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ). После прохождения государственной регистрации и получения ГСК статуса юридического лица учредители автоматически становятся членами ГСК. Все иные лица, желающие стать членами ГСК, должны написать заявление о вступлении в ГСК и после соблюдения процедуры, предусмотренной уставом ГСК, стать его членами. 
Права учредителей-членов ГСК и членов ГСК, вступивших на основании заявлений, являются равными.На основании выше изложенного в отношении Вашего ГСК можно сказать следующее:
1. Учредителями ГСК выступили два Юридических лица и после государственной регистрации они стали членами ГСК.
2. Состав членов ГСК изменился за счет вступления новых членов, которые подали заявления о вступлении, прошли необходимую процедуру, предусмотренную уставом и стали полноправными членами ГСК.
3. Т.к. высшим органом управления ГСК является общее собрание членов ГСК и Общее собрание состоит из всех членов ГСК, включая и Юридических лиц-учредителей и вновь вступивших членов, которые обладают равными правами, то в случае ликвидации Юридических лиц-учредителей и прекращении их членства в ГСК происходит изменение общего количества членов ГСК в сторону уменьшения, но на легитимности высшего органа управления ГСК, общего собрания, это не сказывается. В ГСК остаются члены, которые вступали в члены ГСК на основании заявлений и соответственно общее собрание является правомочным.
4. В связи с изменением состава членов ГСК статус юридического лица не меняется и ГСК продолжает свою деятельность.

В соответствии с пунктом 10 Положения о требованиях к подготовке и обучению кадров организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, утвержденного приказом Федеральной службы по финансовому мониторингу от 03.08.2010 № 203 (далее – Положение), к числу сотрудников организации, которые должны проходить обязательную подготовку и обучение в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в форме целевого инструктажа относятся:
а) руководитель организации (филиала);
б) специальное должностное лицо организации (филиала), ответственное за соблюдение правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и программ его осуществления (до начала осуществления таких функций);
в) главный бухгалтер (бухгалтер) организации (филиала) (при наличии должности в штате организации) либо сотрудник, осуществляющий в организации функции по ведению бухгалтерского учета;
г) руководитель юридического подразделения либо юрист организации (при наличии должности в штате организации).
При этом, в соответствии с пунктом 11 Положения целевой инструктаж, в том числе для работников кредитных потребительских кооперативов, должен осуществляться организациями, учрежденными Росфинмониторингом (АНО МУМЦФМ), и другими организациями по программам, устанавливаемым Росфинмониторингом. Перечень таких организаций размещен на сайте АНО МУМЦФМ в сети Интернет www.mumcfm.ru.
Прохождение соответствующим должностным лицом организации целевого инструктажа должно подтверждаться документом, выдаваемым организацией, проводящей целевой инструктаж.

В соответствии с пунктом 2 постановления Правительства Российской Федерации от 08.01.2003 № 6 «О порядке утверждения правил внутреннего контроля в организациях, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом» правила внутреннего контроля в организациях, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имущества, представляются на согласование в соответствующий надзорный орган, а в случае отсутствия надзорных органов в сфере деятельности таких организаций - в Федеральную службу по финансовому мониторингу. 
Учитывая изложенное, правила внутреннего контроля, разработанные кредитным потребительским кооперативом, подлежат направлению на согласование в Минфин России.

В соответствии с пунктом 2 постановления Правительства Российской Федерации от 08.01.2003 № 6 «О порядке утверждения правил внутреннего контроля в организациях, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом» правила внутреннего контроля в организациях, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имущества, представляются на согласование в соответствующий надзорный орган, а в случае отсутствия надзорных органов в сфере деятельности таких организаций - в Федеральную службу по финансовому мониторингу.
Учитывая изложенное, правила внутреннего контроля, разработанные кредитным потребительским кооперативом, подлежат направлению на согласование в Минфин России.

Согласно пункту 9 статьи 7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ постановке на учет в Росфинмониторинге подлежат организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, в сфере деятельности которых отсутствуют надзорные органы. 
Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.01.2010 № 24 «О внесении изменений в Положение о Министерстве Финансов Российской Федерации» на Минфин России возлагаются функции по нормативно-правовому регулированию и государственному контролю в сфере кредитной потребительской кооперации. 
Таким образом, кредитные потребительские кооперативы в настоящее время имеют надзорный орган в лице Минфина России, и  постановке на учет в Федеральной службе по финансовому мониторингу не подлежат.

Федеральным законом от 17.07.2009 № 163-ФЗ «О внесении изменения в статью 5 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» на кредитные потребительские кооперативы распространяется обязанность принимать меры, направленные на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, предусмотренные Федеральным законом от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее – Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ) и иными нормативными правовыми актами, принятыми в его исполнение. В частности, кредитные потребительские кооперативы обязаны: - разрабатывать и утверждать правила внутреннего контроля и программы его осуществления в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма; - назначать специальных должностных лиц, ответственных за соблюдение правил внутреннего контроля и реализацию программ его осуществления; - сообщать в Росфинмониторинг обо всех операциях, подлежащих обязательному контролю, указанных в статье 6 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ, о которых им стало известно в ходе осуществляемой деятельности, а также об иных операциях с денежными средствами или иным имуществом в соответствии с пунктом 3 статьи 7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ, в случае возникновения подозрений, что какие-либо операции осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма; - проходить обучение в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в соответствии с Положением о требованиях к подготовке и обучению кадров организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, утвержденными приказом Росфинмониторинга от 03.08.2010 № 203 (в редакции приказа Росфинмониторинга от 01.11.2010 № 293).

Разделить автомобиль при разводе бывшие супруги могут по взаимному согласию, не доводя дело до судебного разбирательства. Для этого им необходимо оформить раздел автомашины в письменном соглашении, которое нужно заверить у нотариуса для придания ему юридической силы. Одному остается автомобиль, а второму как правило положена материальная компенсация в виде половины рыночной стоимости автомобиля в денежном эквиваленте.

Родители после расторжения брака могут самостоятельно решить, где и с кем будут проживать дети. Однако, зачастую этот вопрос становится «камнем преткновения» и сторонам приходится обращаться в суд. Для этого необходимо подать иск об определении места жительства детей в суд по месту жительства. Суд при рассмотрении дела будет привлекать в обязательном порядке органы опеки, которые будут исследовать предполагаемое место жительство детей. Будут учитываться немаловажные факты, такие как какой детский сад дети посещают, где прописаны, условия фактического проживания.

По законодательству все кредиты, которые были получены в период брака, делятся также как и все имущество поровну. Если же один из супругов взял кредит втайне от своей второй половины, тогда можно уйти от исполнения денежных обязательств, доказав, что данный кредит пошел исключительно на развлечения супруга. В таком случае лучше взять юриста по семейным вопросам, который сможет доказать, что супруг взял кредит на личные нужды.

После расторжения брака в официальном порядке, если квартира была приобретена еще до брака, Вы имеете право выписать бывшего супруга, в случае, если он добровольно отказывается это сделать. Так, Вам необходимо подать исковое заявление о признании утратившим право пользования жилым помещением в суд по месту Вашего жительства, поскольку после расторжения брака бывший супруг утерял такое право. По таким делам имеется положительная судебная практика.

Согласно ст. 28 ГПК РФ иск предъявляется по месту жительства ответчика. Если место жительства ответчика неизвестно, иск подается по последнему известному адресу. Кроме этого имеется исключительная подсудность, когда совместным имуществом является недвижимость, связанная с землей. В силу ст. 30 ГПК РФ иски о правах на земельные участки, участки недр, обособленные водные объекты, леса, многолетние насаждения, здания, в том числе жилые и нежилые помещения, строения, сооружения, другие объекты, прочно связанные с землей предъявляются в суд по месту нахождения этих объектов.

В случае, если Вы договорились об уплате алиментов в досудебном порядке, а именно подписали с плательщиком алиментов досудебное Соглашение о размере и порядке выплат алиментов, тогда при образовании задолженности, виновное лицо несет ответственность в порядке, предусмотренном этим соглашением. Таким образом, если в Соглашении об оплате алиментов прописана ответственность за просрочку в виде процентов за пользование денежными средствами, Вы не вправе рассчитывать на неустойку, положенную по Закону. В случае, если плательщик алиментов обязали уплачивать алименты по решению суда, виновное лицо уплачивает получателю алиментов неустойку в размере 0,1% (одной десятой процента) от суммы невыплаченных алиментов за каждый день просрочки. Данное право закреплено в ст.115 Семейного Кодекса РФ.
Также необходимо знать, что в силу абз.3 п.2 ст.115 Семейного кодекса РФ получатель алиментов вправе также взыскать за несвоевременную уплату алиментов, обязанного уплачивать алименты, все причиненные просрочкой исполнения алиментных обязательств убытки в части, не покрытой неустойкой. Другими словами, если Вы понесли расходы на оплату юридических услуг с целью получить неустойку за просрочку выплаты алиментов в судебном порядке, такие расходы Вы имеете право требовать с виновной стороны.

Индексация алиментов производится в соответствии со ст.117 Семейного Кодекса. Так, индексацию алиментов, взыскиваемых по решению суда в твердой денежной сумме, производит организация или иное лицо, которым направлен исполнительный документ в случаях, установленных ч.1 ст.9 и п.8 ч.1 ст.47 ФЗ от 02 октября 2007 года №229-ФЗ "Об исполнительном производстве", либо судебный пристав-исполнитель в рамках исполнительного производства пропорционально росту величины прожиточного минимума для соответствующей социально-демографической группы населения, установленной в соответствующем субъекте Российской Федерации по месту жительства лица, получающего алименты, а при отсутствии в соответствующем субъекте Российской Федерации указанной величины пропорционально росту величины прожиточного минимума для соответствующей социально-демографической группы населения, установленной в целом по Российской Федерации.

Как производится индексация алиментов?

В соответствии со ст.119 Семейного кодекса по требованию любой из сторон суд вправе изменить установленный размер алиментов или освободить лицо, обязанное уплачивать алименты, от их уплаты. Если это произошло, необходимо обратиться в Федеральную службу судебных приставов с судебным актом, который подтверждает, что размер алиментов был изменен или изменена форма взыскания, например вместо процентов на все доходы, суд решил взыскивать фиксированную сумму с должника. Судебный пристав-исполнитель, если уже возбуждено исполнительное производство прекращает его. А по Вашему заявлению судебный пристав-исполнитель открывает новое исполнительное производство и взыскивает с должника алименты уже в другом размере или в другом порядке.

В соответствии со ст.119 Семейного кодекса по требованию любой из сторон суд вправе изменить установленный размер алиментов или освободить лицо, обязанное уплачивать алименты, от их уплаты. Если это произошло, необходимо обратиться в Федеральную службу судебных приставов с судебным актом, который подтверждает, что размер алиментов был изменен или изменена форма взыскания, например вместо процентов на все доходы, суд решил взыскивать фиксированную сумму с должника. Судебный пристав-исполнитель, если уже возбуждено исполнительное производство прекращает его. А по Вашему заявлению судебный пристав-исполнитель открывает новое исполнительное производство и взыскивает с должника алименты уже в другом размере или в другом порядке.

- паспорт;
- свидетельство о регистрации брака;
- свидетельство о расторжение брака (если брак расторгнут);
- свидетельство о рождении детей;
- выписка из домой книги, с информацией о регистрации родителя и ребенка;
- справка о доходах (например – 2НДФЛ);
- характеристика с места работы и места жительства на родителя;
- справка с детского сада или школы.

В соответствии со ст.28 Гражданского процессуального кодекса РФ иск об определении места жительства ребенка подается по месту жительства/регистрации ответчика. Кроме этого, в силу ст.29 Гражданского процессуального кодекса РФ иск к ответчику, место жительства которого неизвестно или который не имеет места жительства в Российской Федерации, может быть предъявлен в суд по месту нахождения его имущества или по его последнему известному месту жительства в Российской Федерации. Например, Ваш бывший супруг/супруга проживал у Вас в квартире, был зарегистрирован по месту жительства, но после окончания отношений выписался из квартиры и выехал в неизвестном Вам направлении. В таком случае исковое подается в соответствии со ст.29 Гражданского процессуального кодекса РФ по последнему известному месту жительства, в Вашем случае в суд по месту жительства истца.
Необходимо также отметить, что в случае, если Вы подаете иск об определении места жительства ребенка вместе с требованием о взыскании алиментов и об установлении отцовства, то в соответствии с ч.3 ст.29 Гражданского процессуального кодекса РФ такой иск может быть предъявлены истцом также в суд по месту его жительства.
Необходимо также отметить, что в случае нарушения правил подсудности, суд имеет право возвратить Вам исковое заявление с указанием обратиться в другой суд.
А также, в соответствии с пунктом 4 статьи 29 Гражданского процессуального кодекса РФ иски о расторжении брака могут предъявляться также в суд по месту жительства истца в случаях, если при нем находится несовершеннолетний или по состоянию здоровья выезд истца к месту жительства ответчика представляется для него затруднительным.
Для исключения ошибок при подаче искового заявления в суд Консалтинговая группа «Альпийский ветер» рекомендует обращаться за помощью к профессиональным юристам в области семейного права. Это придаст Вам уверенности как в ведении, так и в исходе дела.

В соответствии со ст.28 Гражданского процессуального кодекса РФ иск об определении места жительства ребенка подается по месту жительства/регистрации ответчика. Кроме этого, в силу ст.29 Гражданского процессуального кодекса РФ иск к ответчику, место жительства которого неизвестно или который не имеет места жительства в Российской Федерации, может быть предъявлен в суд по месту нахождения его имущества или по его последнему известному месту жительства в Российской Федерации. Например, Ваш бывший супруг/супруга проживал у Вас в квартире, был зарегистрирован по месту жительства, но после окончания отношений выписался из квартиры и выехал в неизвестном Вам направлении. В таком случае исковое подается в соответствии со ст.29 Гражданского процессуального кодекса РФ по последнему известному месту жительства, в Вашем случае в суд по месту жительства истца.

Необходимо также отметить, что в случае, если Вы подаете иск об определении места жительства ребенка вместе с требованием о взыскании алиментов и об установлении отцовства, то в соответствии с ч.3 ст.29 Гражданского процессуального кодекса РФ такой иск может быть предъявлены истцом также в суд по месту его жительства.

Необходимо также отметить, что в случае нарушения правил подсудности, суд имеет право возвратить Вам исковое заявление с указанием обратиться в другой суд.

А также, в соответствии с пунктом 4 статьи 29 Гражданского процессуального кодекса РФ иски о расторжении брака могут предъявляться также в суд по месту жительства истца в случаях, если при нем находится несовершеннолетний или по состоянию здоровья выезд истца к месту жительства ответчика представляется для него затруднительным.

Для исключения ошибок при подаче искового заявления в суд Консалтинговая группа «Альпийский ветер» рекомендует обращаться за помощью к профессиональным юристам в области семейного права. Это придаст Вам уверенности как в ведении, так и в исходе дела.

Зачастую после расторжения брака родители не могут прийти к общему согласию с кем будут проживать их совместные дети.

В соответствии со ст.24 Семейного кодекса РФ при расторжении брака в судебном порядке супруги могут представить на рассмотрение суда соглашение о том, с кем из них будут проживать несовершеннолетние дети, о порядке выплаты средств на содержание детей и (или) нетрудоспособного нуждающегося супруга, о размерах этих средств либо о разделе общего имущества супругов. В случае, если отсутствует соглашение между супругами по вышеуказанным вопросам, а также в случае, если установлено, что данное соглашение нарушает интересы детей или одного из супругов, суд обязан:

- определить, с кем из родителей будут проживать несовершеннолетние дети после развода;

- определить, с кого из родителей и в каких размерах взыскиваются алименты на их детей;

- по требованию супругов (одного из них) произвести раздел имущества, находящегося в их совместной собственности;

- по требованию супруга, имеющего право на получение содержания от другого супруга, определить размер этого содержания.

При этом суд учитывает привязанность ребенка к каждому из родителей, братьям и сестрам, возраст ребенка, нравственные и иные личные качества родителей, отношения, существующие между каждым из родителей и ребенком, возможность создания ребенку условий для воспитания и развития.

Суды определяют место жительства ребенка исходя из его интересов, а также с обязательным учетом мнения ребенка, достигшего возраста 10 лет. Как правило, мнение ребенка 10 лет и старше выясняют органы опеки и попечительства и отражают в своем заключении, которое передается в суд. Мнение ребенка младше 10 лет органы опеки также выясняют в обязательном порядке и отражают его в своем заключении по делу.

Верховный суд назвал юридически значимыми обстоятельствами при определении места жительства ребенка, такие как:

- режим дня маленького ребенка;

- удаленность места жительства отца от дома матери;

- режим работы родителей;

- проживание с кем из родителей (матерью или отцом) наиболее полно будет соответствовать интересам ребенка.

- степень привязанности ребенка к каждому из родителей;

- уровень, стабильность дохода;

- наличие жилплощади у каждого из родителей и условия проживания;

- характеристика по месту работы и места жительства каждого из родителей;   

- мнение представителя органов опеки и попечительства.

Зачастую после расторжения брака родители не могут прийти к общему согласию с кем будут проживать их совместные дети.

В соответствии со ст.24 Семейного кодекса РФ при расторжении брака в судебном порядке супруги могут представить на рассмотрение суда соглашение о том, с кем из них будут проживать несовершеннолетние дети, о порядке выплаты средств на содержание детей и (или) нетрудоспособного нуждающегося супруга, о размерах этих средств либо о разделе общего имущества супругов. В случае, если отсутствует соглашение между супругами по вышеуказанным вопросам, а также в случае, если установлено, что данное соглашение нарушает интересы детей или одного из супругов, суд обязан:

- определить, с кем из родителей будут проживать несовершеннолетние дети после развода;

- определить, с кого из родителей и в каких размерах взыскиваются алименты на их детей;

- по требованию супругов (одного из них) произвести раздел имущества, находящегося в их совместной собственности;

- по требованию супруга, имеющего право на получение содержания от другого супруга, определить размер этого содержания.

При этом суд учитывает привязанность ребенка к каждому из родителей, братьям и сестрам, возраст ребенка, нравственные и иные личные качества родителей, отношения, существующие между каждым из родителей и ребенком, возможность создания ребенку условий для воспитания и развития.

Суды определяют место жительства ребенка исходя из его интересов, а также с обязательным учетом мнения ребенка, достигшего возраста 10 лет. Как правило, мнение ребенка 10 лет и старше выясняют органы опеки и попечительства и отражают в своем заключении, которое передается в суд. Мнение ребенка младше 10 лет органы опеки также выясняют в обязательном порядке и отражают его в своем заключении по делу.

Верховный суд назвал юридически значимыми обстоятельствами при определении места жительства ребенка, такие как:

- режим дня маленького ребенка;

- удаленность места жительства отца от дома матери;

- режим работы родителей;

- проживание с кем из родителей (матерью или отцом) наиболее полно будет соответствовать интересам ребенка.

- степень привязанности ребенка к каждому из родителей;

- уровень, стабильность дохода;

- наличие жилплощади у каждого из родителей и условия проживания;

- характеристика по месту работы и места жительства каждого из родителей;   

- мнение представителя органов опеки и попечительства.

В соответствии со ст.23 ГПК РФ если между супругами отсутствует спор о детях, и цена иска о разделе совместно нажитого имущества не превышает пятидесяти тысяч рублей в качестве суда первой инстанции рассматривает мировой судья. В случае, если есть спор о детях или же стоимость цены иска о выше пятидесяти тысяч, заявление о разводе подается в районный суд.

В соответствии со ст.333.26 Налогового кодекса РФ за государственную регистрацию актов гражданского состояния и другие юридически значимые действия, совершаемые органами записи актов гражданского состояния и иными уполномоченными органами, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах:
1) за государственную регистрацию заключения брака, включая выдачу свидетельства, - 350 рублей;
2) за государственную регистрацию расторжения брака, включая выдачу свидетельств:
при взаимном согласии супругов, не имеющих общих несовершеннолетних детей, - 650 рублей с каждого из супругов;
при расторжении брака в судебном порядке - 650 рублей с каждого из супругов;
при расторжении брака по заявлению одного из супругов в случае, если другой супруг признан судом безвестно отсутствующим, недееспособным или осужденным за совершение преступления к лишению свободы на срок свыше трех лет, - 350 рублей;
3) за государственную регистрацию установления отцовства, включая выдачу свидетельства об установлении отцовства, - 350 рублей.

В соответствии со ст.38 Семейного кодекса РФ раздел общего имущества супругов может быть произведен как в период брака, так и после его расторжения по требованию любого из супругов, а также в случае заявления кредитором требования о разделе общего имущества супругов для обращения взыскания на долю одного из супругов в общем имуществе супругов. Общее имущество супругов может быть разделено между супругами по их соглашению. Соглашение о разделе общего имущества, нажитого супругами в период брака, должно быть нотариально удостоверено.
В случае спора раздел общего имущества супругов, а также определение долей супругов в этом имуществе производятся в судебном порядке.
При разделе общего имущества супругов суд по требованию супругов определяет, какое имущество подлежит передаче каждому из супругов. В случае, если одному из супругов передается имущество, стоимость которого превышает причитающуюся ему долю, другому супругу может быть присуждена соответствующая денежная или иная компенсация.
Суд может признать имущество, нажитое каждым из супругов в период их раздельного проживания при прекращении семейных отношений, собственностью каждого из них.
Вещи, приобретенные исключительно для удовлетворения потребностей несовершеннолетних детей (одежда, обувь, школьные и спортивные принадлежности, музыкальные инструменты, детская библиотека и другие), разделу не подлежат и передаются без компенсации тому из супругов, с которым проживают дети.
Вклады, внесенные супругами за счет общего имущества супругов на имя их общих несовершеннолетних детей, считаются принадлежащими этим детям и не учитываются при разделе общего имущества супругов.
В случае раздела общего имущества супругов в период брака та часть общего имущества супругов, которая не была разделена, а также имущество, нажитое супругами в период брака в дальнейшем, составляют их совместную собственность.
К требованиям супругов о разделе общего имущества супругов, брак которых расторгнут, применяется трехлетний срок исковой давности.

В соответствии со ст.19 Семейного кодекса РФ расторжение брака и выдача свидетельства о расторжении брака производятся органом записи актов гражданского состояния по истечении месяца со дня подачи заявления о расторжении брака. Этот срок предоставляется супругам для того, чтобы ни одна из сторон не передумали разводиться. Если ни один из супругов в течение месяца не пришел, не забрал свое заявление, в этом случае брак будет расторгнут автоматически.

Расторжение брака можно произвести в органах ЗАГС:
при обоюдном согласии супруга и супруги
при отсутствии у супругов детей, не достигших совершеннолетия
Если один из супругов явно выражает свое несогласие по поводу расторжения брака, то придется подавать иск в суд. В таком случае расторжение брака через ЗАГС невозможно.
Если же расторжение брака было в судебном порядке и есть решение суда, государственная регистрация все равно происходит в ЗАГСе. Для того, чтобы получить оригинал свидетельства о расторжении брака и поставить штамп о разводе в паспорт, каждой из сторон нужно предоставить в органы ЗАГСа копию решения суда с синей печатью и отметкой о вступлении в силу.

Товарный знак – это обозначение, которое позволяет различать товары и услуги, выпускаемые или предоставляемые одним производителем, от товаров или услуг других производителей.

Виды товарных знаков:

• Словесные, в том числе слоганы
• Изобразительные (различные картинки, графические элементы, монограммы и т.п.)
• Комбинированные (состоящие из словесных и изобразительных элементов)
• Объемные (например, изображение формы товара – бутылки)
• Звуковые (музыкальная заставка)
• Обонятельные (к примеру: запах в Макдональдсе)

Товарный знак может быть зарегистрирован в любом цвете или цветовом сочетании.

Что нельзя зарегистрировать в качестве товарного знака?

Список документы для подготовки заявки на регистрацию товарного знака:

• Реквизиты заказчика для заключения договора, в том числе Ф.И.О., должность и контактный телефон руководителя или ответственного сотрудника
• Товарный знак в формате .jpg
• Виды деятельности или классы Международной классификация товаров и услуг 11 (МКТУ 11), которые будут закреплены за товарным знаком
• Почтовый адрес заказчика для направления РОСПАТЕНТОМ писем, уведомлений и свидетельства о регистрации товарного знака

В соответствии со статьей 1478 ГК РФ, обладателем исключительного права на товарный знак может быть юридическое иди физическое, в том числе индивидуальный предприниматель.

С 29 июня 2023 года исключительное право на товарный знак могут регистрировать физические лица. Федеральный закон от 28.06.2022 N 193-ФЗ.

Ведение гражданином предпринимательской деятельности в качестве ИП - необходимое условие сохранения охраны товарного знака и исключительного права на него. Если гражданин владеющий правом на товарный знак решил прекратить предпринимательскую деятельность, то до внесения записи в ЕГРИП необходимо передать права на товарный знак другому юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю. В данном случае достаточно будет оформить договор отчуждения исключительных прав на товарный знак. По договору об отчуждении исключительного права на товарный знак одна сторона (правообладатель) передает или обязуется передать в полном объеме принадлежащее ей исключительное право на соответствующий товарный знак в отношении всех товаров или в отношении части товаров, для индивидуализации которых он зарегистрирован, другой стороне — приобретателю исключительного права (ст. 1488 Гражданского Кодекса РФ).

За регистрацию товарного знака необходимо оплатить пошлины:

• За регистрацию заявки на регистрацию товарного знака, знака обслуживания (далее - заявка на товарный знак) и принятие решения по заявке на товарный знак по результатам формальной экспертизы - 3500 руб. + 1000 руб. за каждый из классов МКТУ, свыше 5
• За проведение экспертизы обозначения, заявленного в качестве товарного знака - 11500 руб. + 2050 руб. за каждый из классов МКТУ, свыше 5
• За регистрацию товарного знака - 16000 руб.
• За выдачу свидетельства на товарный знак - 2000 руб.
  

В случае подачи заявки на регистрацию товарного знака в электронном виде, все пошлины оплачиваются со скидкой 30%.  

Мы пользуемся электронным способом подачи заявки на регистрацию товарного знака, путём подписания документов электронной цифровой подписью, поэтому подготовка и подача заявки на регистрацию занимает около 40 минут.

Роспатент проводит экспертизу обозначений на их соответствие нормам российского законодательства, в частности, ст. 1483 Гражданского кодекса РФ, поэтому при подаче заявки на регистрацию требуется проверить, не существует ли препятствий для регистрации обозначений, предусмотренных данной нормой. Такими препятствиями могут быть, например, подача на регистрацию обозначения, не обладающего различительной способностью или состоящее только из элементов: вошедших во всеобщее употребление для обозначения товаров определённого вида; являющихся общепринятыми символами и терминами; характеризующих товары, в том числе указывающих на их вид, качество, количество, свойство, назначение, ценность, а также на время, место и способ их производства или сбыта; представляющих собой форму товаров, которая определяется исключительно или главным образом свойством либо назначением товаров.

Получение свидетельства на товарный знак является завершающим этапом регистрации товарного знака, оно подтверждает права того или иного лица на товарный знак. Однако, установление приоритета — это преимущество товарного знака перед всеми обозначениями, которые поданы на регистрацию позже - устанавливается не по дате получения свидетельства, а по дате подачи заявки на регистрацию. Поэтому из двух обозначений будет зарегистрирован товарный знак с более ранним приоритетом.

1. Роспатент проверяет, оплатили ли вы госпошлины, и проводит формальную экспертизу заявки, т. е. проверяет наличие и соответствие документов требованиям закона. Процедура длится до 1 месяца.
2. Проводится экспертиза по существу: товарный знак проверяется на сходство с уже существующими и на соответствие законодательным нормам. На это отводится до от 3 до 6 месяцев.
3. Если экспертиза по существу прошла успешно, Роспатент предлагает оплатить госпошлину за регистрацию и выдачу свидетельства на товарный знак.
4. После оплаты пошлины Роспатент регистрирует товарный знак, публикует сведения об этом в официальном бюллетене и отпраляет на почтовый адрес заявителю свидетельство о регистрации. На регистрацию отводится 1 месяц, и столько же — на выдачу свидетельства.

Всего процедура регистрации товарного знака занимает около 6 месяцев.

Основания для отказа в государственной регистрации товарного знака перечислены в Статье 1483 ГК РФ:

1. Не допускается государственная регистрация в качестве товарных знаков обозначений, не обладающих различительной способностью или состоящих только из элементов:
1) вошедших во всеобщее употребление для обозначения товаров определенного вида;
2) являющихся общепринятыми символами и терминами;
3) характеризующих товары, в том числе указывающих на их вид, качество, количество, свойство, назначение, ценность, а также на время, место и способ их производства или сбыта;
4) представляющих собой форму товаров, которая определяется исключительно или главным образом свойством либо назначением товаров.
Указанные элементы могут быть включены в товарный знак как неохраняемые элементы, если они не занимают в нем доминирующего положения.
1.1. Положения пункта 1 настоящей статьи не применяются в отношении обозначений, которые:
1) приобрели различительную способность в результате их использования;
2) состоят только из элементов, указанных в подпунктах 1 - 4 пункта 1 настоящей статьи и образующих комбинацию, обладающую различительной способностью.

2. Не допускается государственная регистрация в качестве товарных знаков обозначений, которые относятся к объектам, не подлежащим правовой охране в соответствии со статьей 1231.1 настоящего Кодекса, или сходны с ними до степени смешения.

3. Не допускается государственная регистрация в качестве товарных знаков обозначений, представляющих собой или содержащих элементы:
1) являющиеся ложными или способными ввести в заблуждение потребителя относительно товара либо его изготовителя;
2) противоречащие общественным интересам, принципам гуманности и морали.

4. Не допускается государственная регистрация в качестве товарных знаков обозначений, тождественных или сходных до степени смешения с официальными наименованиями и изображениями особо ценных объектов культурного наследия народов Российской Федерации либо объектов всемирного культурного или природного наследия, а также с изображениями культурных ценностей, хранящихся в коллекциях, собраниях и фондах, если регистрация испрашивается на имя лиц, не являющихся их собственниками, без согласия собственников или лиц, уполномоченных собственниками, на регистрацию таких обозначений в качестве товарных знаков.

5. В соответствии с международным договором Российской Федерации не допускается государственная регистрация в качестве товарных знаков обозначений, представляющих собой или содержащих элементы, которые охраняются в одном из государств - участников этого международного договора в качестве обозначений, позволяющих идентифицировать вина или спиртные напитки как происходящие с его территории (производимые в границах географического объекта этого государства) и имеющие особое качество, репутацию или другие характеристики, которые главным образом определяются их происхождением, если товарный знак предназначен для обозначения вин или спиртных напитков, не происходящих с территории данного географического объекта.

6. Не могут быть зарегистрированы в качестве товарных знаков обозначения, тождественные или сходные до степени смешения с:
1) товарными знаками других лиц, заявленными на регистрацию (статья 1492) в отношении однородных товаров и имеющими более ранний приоритет, если заявка на государственную регистрацию товарного знака не отозвана, не признана отозванной или по ней не принято решение об отказе в государственной регистрации;
2) товарными знаками других лиц, охраняемыми в Российской Федерации, в том числе в соответствии с международным договором Российской Федерации, в отношении однородных товаров и имеющими более ранний приоритет;
3) товарными знаками других лиц, признанными в установленном настоящим Кодексом порядке общеизвестными в Российской Федерации товарными знаками, в отношении однородных товаров с даты более ранней, чем приоритет заявленного обозначения.
Регистрация в качестве товарного знака в отношении однородных товаров обозначения, сходного до степени смешения с каким-либо из товарных знаков, указанных в подпунктах 1 и 2 настоящего пункта, допускается с согласия правообладателя при условии, что такая регистрация не может явиться причиной введения в заблуждение потребителя. Согласие не может быть отозвано правообладателем.
Положения, предусмотренные абзацем пятым настоящего пункта, не применяются в отношении обозначений, сходных до степени смешения с коллективными знаками.

7. Не могут быть зарегистрированы в качестве товарных знаков в отношении любых товаров обозначения, тождественные или сходные до степени смешения с географическим указанием или наименованием места происхождения товара, охраняемыми в соответствии с настоящим Кодексом, а также с обозначением, заявленным на регистрацию в качестве такового до даты приоритета товарного знака, за исключением случая, если такое географическое указание или такое наименование либо сходное с ними до степени смешения обозначение включено как неохраняемый элемент в товарный знак, регистрируемый на имя лица, имеющего право использования такого географического указания или такого наименования, при условии, что регистрация товарного знака осуществляется в отношении тех же товаров, для индивидуализации которых зарегистрировано такое географическое указание или такое наименование места происхождения товара.

8. Не могут быть в отношении однородных товаров зарегистрированы в качестве товарных знаков обозначения, тождественные или сходные до степени смешения с охраняемым в Российской Федерации фирменным наименованием или коммерческим обозначением (отдельными элементами таких наименования или обозначения) либо с наименованием селекционного достижения, зарегистрированного в Государственном реестре охраняемых селекционных достижений, права на которые в Российской Федерации возникли у иных лиц ранее даты приоритета регистрируемого товарного знака.

9. Не могут быть зарегистрированы в качестве товарных знаков обозначения, тождественные:
1) названию известного в Российской Федерации на дату подачи заявки на государственную регистрацию товарного знака (статья 1492) произведения науки, литературы или искусства, персонажу или цитате из такого произведения, произведению искусства или его фрагменту, без согласия правообладателя, если права на соответствующее произведение возникли ранее даты приоритета регистрируемого товарного знака;
2) имени (статья 19), псевдониму (пункт 1 статьи 1265 и подпункт 3 пункта 1 статьи 1315) или производному от них обозначению, портрету или факсимиле известного в Российской Федерации на дату подачи заявки лица, без согласия этого лица или его наследника;
3) промышленному образцу, знаку соответствия, права на которые возникли ранее даты приоритета регистрируемого товарного знака.
Положения настоящего пункта применяются также в отношении обозначений, сходных до степени смешения с указанными в нем объектами.

10. Не могут быть зарегистрированы в качестве товарных знаков в отношении однородных товаров обозначения, элементами которых являются охраняемые в соответствии с настоящим Кодексом средства индивидуализации других лиц, сходные с ними до степени смешения обозначения, а также объекты, указанные в пункте 9 настоящей статьи.

Размеры государственных пошлин за внесении изменений в государственный реестр товарных знаков и знаков обслуживания:

Размеры государственных пошлин за продлении срока действия исключительного права на товарный знак

• За рассмотрение заявления о продлении срока действия исключительного права на товарный знак и принятие решения по результатам его рассмотрения: 20 000 рублей + 1 000 рублей за каждый из классов МКТУ, для которых запрашивается регистрация, свыше 5
• За рассмотрение заявления о продлении срока действия исключительного права на коллективный знак и принятие решения по результатам его рассмотрения: 27 000 рублей + 1 000 рублей за каждый из классов МКТУ, для которых запрашивается регистрация, свыше 5
• За рассмотрение ходатайства о предоставлении дополнительного 6-месячного срока для подачи заявления о продлении срока действия исключительного права на товарный знак, коллективный товарный знак: 2 500 рублей

Да, в соответствие со ст. 11 Федерального закона от 30.12.2004 г. № 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» уступка участником долевого строительства прав требований по договору допускается, но только после уплаты им цены договора или одновременно с переводом долга на нового участника долевого строительства в порядке, установленном Гражданским кодексом Российской Федерации.
При этом уступка участником долевого строительства прав требований по договору допускается с момента государственной регистрации договора до момента подписания сторонами передаточного акта или иного документа о передаче объекта долевого строительства.
Уплата цены уступки прав требований по договору производится после государственной регистрации соглашения (договора) об уступке прав требований по договору в случае, если цедентом по соглашению (договору) об уступке прав требований по договору является юридическое лицо.
Важно: новый кредитор имеет право на взыскание с застройщика неустойки, начиная с момента нарушения застройщиком своих обязанностей перед предыдущим кредитором, если иное не установлено договором.

Согласно ст. 10 Федерального закона от 30.12.2004 г. № 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств по договору сторона, не исполнившая своих обязательств или ненадлежаще исполнившая свои обязательства, обязана уплатить другой стороне предусмотренные настоящим Федеральным законом и указанным договором неустойки (штрафы, пени) и возместить в полном объеме причиненные убытки сверх неустойки.

К таковым убыткам могут, к примеру, относиться затраты, понесенные участником по вынужденному найму жилого помещения за период просрочки застройщика по передаче объекта долевого строительства.

Кроме того, к застройщику могут быть применены меры ответственности, предусмотренные Законом РФ от 07.02.1992 г. № 2300-1 «О защите прав потребителей», в части, не урегулированной Федеральным законом от 30.12.2004 г. № 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации». А именно в части взыскания штрафа в размере 50 % от цены иска и компенсации морального вреда.

В соответствие со ст. 6 Федерального закона от 30.12.2004 г. № 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» Застройщик обязан передать участнику долевого строительства объект долевого строительства не позднее срока, который предусмотрен договором и должен быть единым для участников долевого строительства, которым застройщик обязан передать объекты долевого строительства, входящие в состав многоквартирного дома и (или) иного объекта недвижимости или в состав блок-секции многоквартирного дома, имеющей отдельный подъезд с выходом на территорию общего пользования.

В случае нарушения предусмотренного договором срока передачи участнику долевого строительства объекта долевого строительства застройщик уплачивает участнику долевого строительства неустойку (пени) в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день исполнения обязательства, от цены договора за каждый день просрочки. Если участником долевого строительства является гражданин, предусмотренная настоящей частью неустойка (пени) уплачивается застройщиком в двойном размере.

При этом важно понимать, что в случае нарушения предусмотренного договором срока передачи участнику долевого строительства объекта долевого строительства вследствие уклонения участника долевого строительства от подписания передаточного акта или иного документа о передаче объекта долевого строительства застройщик освобождается от уплаты участнику долевого строительства неустойки (пени) при условии надлежащего исполнения застройщиком своих обязательств по такому договору.

Дольщик – физическое лицо может взыскать неустойку:

• В суде общей юрисдикции, – как потребитель.
• В арбитражном суде, – уступив право требования юридическому лицу или ИП.

Арбитраж:
Иск подается по месту нахождения застройщика или в суд, указанный в договоре долевого участия. Дольщик, как физ. лицо, не может самостоятельно обратиться в арбитражный суд, чтобы представлять свои интересы, поэтому до подачи иска в арбитраж, необходимо передаем право требования неустойки по договору цессии (ст. 382 ГК РФ) юридическому лицу или ИП. Договор уступки заключается письменно, а если акт приема-передачи не подписан, подлежит гос. регистрации (ст. 4, ст. 17 № 214-ФЗ).

Суд общей юрисдикций:
Выбираем суд, в котором выше шансы взыскать полную неустойку. Для этого изучаем практику судов по России. Можно подать иск по месту постоянной регистрации или выбрать любой суд общей юрисдикции, – для этого достаточно сделать временную регистрацию в нужном населенном пункте. Условие о подсудности споров с застройщиком по ДДУ определенному суду недействительно.

Как правильно выбрать суд, чтобы получить больше? На этот вопрос ответят юристы консалтинговой группы «Альпийский ветер».

Участник долевого строительства до подписания передаточного акта или иного документа о передаче объекта долевого строительства вправе потребовать от застройщика составления акта, в котором указывается недостатки и несоответствие объекта долевого строительства требованиям договора долевого строительства.
В соответствии с пунктом 2 статьи 7. Гарантии качества, предусмотренные договором ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" от 30.12.2004 N 214-ФЗ в случае, если объект долевого строительства построен (создан) застройщиком с отступлениями от условий договора, приведшими к ухудшению качества такого объекта, или с иными недостатками, которые делают его непригодным для предусмотренного договором использования, участник долевого строительства, если иное не установлено договором, по своему выбору вправе потребовать от застройщика:
1) безвозмездного устранения недостатков в разумный срок;
2) соразмерного уменьшения цены договора;
3) возмещения своих расходов на устранение недостатков.
Условия договора об освобождении застройщика от ответственности за недостатки объекта долевого строительства являются ничтожными.

В соответствии с пунктом 4 статьи 8. Передача объекта долевого строительства ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" от 30.12.2004 N 214- ФЗ срок начала передачи и принятия объекта долевого строительства не может быть установлен ранее чем за четырнадцать дней и позднее чем за один месяц до установленного договором срока передачи застройщиком объекта долевого строительства участнику долевого строительства. Участник долевого строительства, получивший сообщение застройщика о завершении строительства (создания) многоквартирного дома и (или) иного объекта недвижимости в соответствии с договором и о готовности объекта долевого строительства к передаче, обязан приступить к его принятию в предусмотренный договором срок или, если такой срок не установлен, в течение семи рабочих дней со дня получения указанного сообщения.
Застройщик не менее чем за месяц до наступления установленного договором срока передачи объекта долевого строительства или в случае, если договором предусмотрен срок начала передачи и принятия объекта долевого строительства, не менее чем за четырнадцать рабочих дней до наступления срока начала передачи и принятия обязан направить участнику долевого строительства сообщение о завершении строительства (создания) многоквартирного дома и (или) иного объекта недвижимости в соответствии с договором и о готовности объекта долевого строительства к передаче, а также предупредить участника долевого строительства о необходимости принятия объекта долевого строительства и о последствиях бездействия участника долевого строительства, предусмотренных частью 6 настоящей статьи. Сообщение должно быть направлено по почте заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении по указанному участником долевого строительства почтовому адресу или вручено участнику долевого строительства лично под расписку.
В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств по договору долевого строительства застройщик. обязан уплатить покупателю (дольщику) указанные в договоре неустойки (штрафы, пени) и возместить в полном объеме причиненные убытки сверх неустойки.

Предоставлением (продажей) юридических адресов для ООО и организациям иных организационно-правовых форм занимаются: собственники нежилых помещений (или их законные представители), юридические, консалтинговые и иные компании, предприятия и индивидуальные предприниматели, частные лица. Всех их объединяет наличие в собственности одного или нескольких нежилых помещений, пригодных для осуществления юридическими лицами офисной деятельности, а также оформленные надлежащим образом документы для предоставления, то есть продажи юридического адреса.

В комплект предоставляемых документов по продаваемому юридическому адресу обычно входят нижеследующие документы:

1. Для учреждения (первичной регистрацией):

• Гарантийное письмо от собственника нежилого помещения или его законного представителя, имеющего на это полномочия
• Копия свидетельства о собственности (и/или нотариально заверенная) на нежилое помещение
• Документы, подтверждающие оплату в качестве обеспечительного депозита за предоставляемый адрес

2. После государственной регистрации вновь создаваемого юридического лица:

•  Договор аренды (возможно аренды рабочего места или субаренды) нежилого помещения
•  Акт приёма-передачи такого помещения

3. При смене юридического адреса действующей компанией:

• Договор аренды (возможно аренды рабочего места или субаренды) нежилого помещения
• Акт приёма-передачи такого помещения
• Копия свидетельства о собственности (и/или нотариально заверенная) на нежилое помещение

 4. Дополнительно (по желанию) возможно оформление следующих документов:

• Договора на почтовое обслуживание

Отдельно оговариваются условия приёма по приобретаемому адресу выездных проверок (ИФНС, Фонды, Таможня), а также банков и контрагентов.

тренных подпунктом «в» пункта 1 статьи 5 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ. 

ГК РФ Статья 54. Наименование, место нахождения и адрес юридического лица. (в ред. Федерального закона от 29.06.2015 N 209-ФЗ)

Место нахождения юридического лица определяется местом его государственной регистрации на территории Российской Федерации путем указания наименования населенного пункта (муниципального образования). Государственная регистрация юридического лица осуществляется по месту нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, а в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа - иного органа или лица, уполномоченных выступать от имени юридического лица в силу закона, иного правового акта или учредительного документа, если иное не установлено законом о государственной регистрации юридических лиц.

В едином государственном реестре юридических лиц должен быть указан адрес юридического лица в пределах места нахождения юридического лица.

Юридическое лицо несет риск последствий неполучения юридически значимых сообщений (статья 165.1), доставленных по адресу, указанному в едином государственном реестре юридических лиц, а также риск отсутствия по указанному адресу своего органа или представителя. Сообщения, доставленные по адресу, указанному в едином государственном реестре юридических лиц, считаются полученными юридическим лицом, даже если оно не находится по указанному адресу.

Юридический адрес это адрес указанный в ЕГРЮЛ. Юридический адрес указывается во всех официальных внешних и внутренних документах организации. По этому адресу поступает вся входящая корреспонденция от государственных органов и служб: ИФНС, Суд, МинЮст, Фонды, Таможня, а также банков и контрагентов.

С 01 января 2016 года официально разрешено регистрировать коммерческие и некоммерческие юридические лица по адресу постоянной или временной регистрации единоличного исполнительного органа (генерального директора) или учредителя (участника или акционера) юридического лица, обладающего не менее чем пятьюдесятью процентами голосов.

Почтовое обслуживание по юридическому адресу – это исполнение арендодателем юридического адреса функций по гарантии и доставке любой почтовой корреспонденции, приходящей в адрес арендатора юридического адреса. Договор на почтовое обслуживание обычно заключается на срок аренды адреса, но может быть и меньше по взаимной договорённости.

Согласно Федеральному закону № 14-ФЗ участники общества с ограниченной ответственностью имеют следующие права:

• Участвовать в управлении делами общества;
• Получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией;
• Принимать участие в распределении прибыли;
• Продать или осуществить отчуждение иным образом своей доли или части доли в уставном капитале общества одному или нескольким участникам данного общества либо другому лицу;
• Выйти из общества путем отчуждения своей доли обществу, если такая возможность предусмотрена уставом общества;
• Потребовать приобретения обществом доли в случае, если уставом общества отчуждение доли или части доли, принадлежащих участнику общества, третьим лицам запрещено и другие участники общества отказались от их приобретения либо не получено согласие на отчуждение доли или части доли участнику общества или третьему лицу при условии, что необходимость получить такое согласие предусмотрена уставом общества (п. 2 ст. 23 ФЗ № 14-ФЗ);
• Получить в случае ликвидации общества часть имущества, оставшегося после расчетов с кредиторами, или его стоимость.

Обязанности участников общества:

• Оплачивать доли в уставном капитале общества;
• Не разглашать информацию о деятельности общества, в отношении которой установлено требование об обеспечении ее конфиденциальности.

Уставом общества также могут быть предусмотрены дополнительные права и обязанности участников. Дополнительные права и обязанности, предоставленные определенному участнику общества, в случае отчуждения его доли или части доли к приобретателю доли или части доли не переходят.

Оплата долей в уставном капитале Общества с ограниченной ответственностью может осуществляться деньгами, ценными бумагами, другими вещами или имущественными правами либо иными имеющими денежную оценку правами. (ст. 15 ФЗ N 14-ФЗ).

Денежная оценка имущества, вносимого для оплаты доли в уставном капитале ООО, утверждается решением общего собрания участников общества, принимаемым всеми участниками общества единогласно, а в случае если номинальная стоимость доли, оплачиваемой неденежными средствами, для оценки такого имущества должен привлекаться независимый оценщик (п. 2-3, ст. 15 ФЗ N 14-ФЗ).

В соответствии со ст. 16 ФЗ N 14-ФЗ, каждый учредитель ООО должен оплатить полностью свою долю в уставном капитале общества в течение срока, который определен договором об учреждении общества или в случае учреждения общества одним лицом решением об учреждении общества. Срок такой оплаты не может превышать четыре месяца с момента государственной регистрации общества. При этом доля каждого учредителя общества может быть оплачена по цене не ниже ее номинальной стоимости.

Таким образом, сроки уплаты уставного капитала устанавливаются учредителями самостоятельно, но они не должны превышать установленный законом срок – 4 месяца. Договором об учреждении могут быть предусмотрены также штрафы и пени за неисполнение или несвоевременное исполнение обязанности по уплате доли. 

 Доля в уставном капитале ООО предоставляет право голоса учредителю лишь в пределах оплаченной части. 

В случае неуплаты стоимости доли в течении четырех месяцев неоплаченная часть доли переходит к обществу, она в свою очередь должна быть распределена между участниками или предложена для продажи одному из участников, в противном случае размер уставного капитала необходимо уменьшить на величину номинальной стоимости этой доли или этой части доли (ст. 24  ФЗ N 14-ФЗ).

Согласно ст. 2 ФЗ от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" Общество вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами. Следовательно, никакой обязанности открывать расчетные счета у Общества после его создания не возникает. 
Но как только появляется необходимость уплачивать налоги, перед Обществом встает вопрос: каким образом это осуществить? 
Статья 45 НК РФ гласит, что обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа. Это положение подразумевает, что налоговая обязанность Обществом не может быть исполнена иначе чем посредством безналичного расчета.

Если приобретение доли участником общества осуществилось в браке, то сделку купли-продажи доли супругу оформить нельзя, поскольку, в соответствии с п. 1 ст. 256 ГК РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим владением этим имуществом. 

Супруги вправе определить свои имущественные права и обязанности, а также изменить установленный законом режим совместной собственности на имущество путем заключения брачного договора (глава 8 Семейного кодекса РФ). Брачный договор заключается в письменной форме и подлежит нотариальному удостоверению. 

Согласно п. 2 ст. 34 Семейного кодекса РФ, доли в уставном капитале ООО относятся к имуществу супругов, поэтому права и обязанности супругов в отношении доли в уставном капитале ООО могут определяться брачным договором. В отсутствие такого договора доля в уставном капитале ООО входит в состав общего имущества супругов.

Что касается договора дарения. Согласно ГК РФ статье 572 по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.

Дарение того, что и так принадлежит одаряемому невозможно, т.к. это противоречит самой сути дарения. То есть, сперва необходимо определить индивидуальное имущество дарителя/продавца, выделить его из совместной собственности.

Таким образом, без заключения брачного договора и выделения долей каждого из супругов продажа доли или дарение невозможно в силу того, что невозможно подарить/продать что-то, что и так принадлежит другому наполовину. Поэтому раздел имущества супругов посредством заключения брачного договора (единственного вида договора, разрешенного СК РФ для оформления режима собственности супругов) надо будет произвести что при продаже, что при дарении

В данном случае возможно заключение брачного договора на один вид имущества (долю ООО) и проведение сделки по купли-продажи доли, либо провести смену участников в два этапа: 

1. этап -  Принятие в ООО нового участника (супруга). Увеличение уставного капитала ООО за счет дополнительного вклада.
2. этап - Выход участника (супруга) из ООО, переход доли к обществу  и принятие решения о продаже доли принадлежащей обществу участнику (супругу) ООО.

Согласно п. 3 ст. 35 «Семейного кодекса российской Федерации» от 29.12.1995 г. № 223-ФЗ, для заключения одним из супругов сделки, для которой законом установлена обязательная нотариальная форма, необходимо получить нотариально удостоверенное согласие другого супруга.

Согласно п. 11 ст. 21 Федерального закона от 08.02.1998 г. N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон "Об ООО") сделка, направленная на отчуждение доли или части доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью (далее - общество, ООО), подлежит нотариальному удостоверению. Несоблюдение нотариальной формы в этом случае влечет за собой недействительность этой сделки.

Однако предусмотрены случаи, когда сделка на отчуждение не требует нотариального удостоверения, а соответственно, и нотариального согласия супруга:
- переход доли к обществу в порядке, предусмотренном ст.ст. 23 и 26 Закона "Об ООО". В числе случаев такого перехода - выход участника из общества. В этом случае доля (часть доли) переходит к обществу с даты получения обществом заявления участника общества о выходе из общества. Договор купли-продажи доли при этом не заключается;
- распределение доли между участниками общества и продажи доли участникам (либо третьим лицам) в соответствии со ст. 24 Закона "Об ООО".

При отсутствии нотариально удостоверенного согласия супруга предполагается, что супруг действует с согласия другого супруга. Но такая сделка, в соответствии с п. 1 ст. 35 «Семейного кодекса российской Федерации» от 29.12.1995 г. № 223-ФЗ, все равно может быть признана судом недействительной по мотивам отсутствия согласия другого супруга только по его требованию и только в случаях, если доказано, что другая сторона в сделке знала или заведомо должна была знать о несогласии другого супруга на совершение данной сделки.

Для начала необходимо проверить устав Общества с ограниченной ответственностью на предмет запрета продажи доли третьим лицам. Если устав ООО не запрещает продажу доли третьим лицам, то порядок действий следующий:

Поскольку, согласно п. 4 ст. 21 ФЗ «Об ООО», участники общества обладают преимущественным правом покупки доли, участник, намеренный продать свою долю третьему лицу, обязан направить в общество нотариально удостоверенную оферту. У остальных участников общества будет 30 дней, со дня получения оферты, на использование преимущественного права покупки доли. Устав может предусматривать более продолжительный срок на принятие решения о приобретении предлагаемой к продаже доли (абз. 2, 5 п. 5 ст. 21 закона «Об ООО»).

Уставом может быть предусмотрено наличие преимущественного права покупки доли у общества. Общество вправе воспользоваться преимущественным правом покупки доли в течение семи дней со дня истечения преимущественного права покупки у участников общества или отказа всех участников общества от использования преимущественного права покупки доли путем направления акцепта оферты участнику общества.

Если в общество состоит из единственного участника, то на общество не распространяется преимущественное право покупки, и нотариально удостоверенную оферту в общество о намерении продать долю третьему лицу направлять не нужно.

Если участники и общество не воспользуются преимущественным правом, долю можно будет продать третьему лицу (п. 7 ст. 21 закона «Об ООО»). 

Для осуществления сделки купли-продажи доли третьему лицу, необходимо получить акцепты или отказы от покупки доли либо дождаться окончания срока преимущественного права (ст. 438 ГК РФ, п. 5, 6 ст. 21 закона «Об ООО»). Преимущественное право прекращается в день, когда получены отказы всех участников (и общества) от преимущественного права. Устав может предусматривать иные правила.

Завершающий шаг: заключение договора купли-продажи доли и удостоверение его у нотариуса. Нотариус удостоверяет договор купли-продажи доли и направляет в регистрирующий орган информацию о внесении изменений в ЕГРЮЛ путем направления ему формы заявления Р14001. Вносить изменения в устав не нужно, если в нем не перечислены все участники общества.

Способы отчуждения доли в ООО:

1. Сделка купли-продажи доли между участниками общества по преимущественному праву;
2. Отчуждение доли третьему лицу через нотариальную сделку;
3. Отчуждение доли участнику(ам) общества посредством выхода участника из общества с дальнейшей продажей доли, принадлежащей обществу, участнику общества, либо распределение доли, принадлежащей обществу между другими участниками (проводится в случае, если в обществе более одного участника);
4. Отчуждение доли третьему лицу в два этапа (проводится в случае, если в обществе единственный участник): первый этап - ввод третьего лица в общество путем увеличения уставного капитала общества; второй этап - выход участника из общества с дальнейшей продажей доли, принадлежащей обществу, оставшемуся участнику.
5. Выход участника из общества, переход доли обществу, продажа доли, принадлежащей Обществу третьему лицу (проводится в случае, если в обществе более одного участника).

В этом случае, учредитель выходит из состава участников общества. Согласно ст. 26 ФЗ "Об ООО" участник общества вправе выйти из общества путем отчуждения доли обществу независимо от согласия других его участников или общества, если это предусмотрено уставом общества. Заявление участника общества о выходе из общества должно быть нотариально удостоверено.

Доля участника общества, исключенного из общества, переходит к обществу. Общество обязано выплатить участнику общества, подавшему заявление о выходе из общества, действительную стоимость его доли в уставном капитале общества, определяемую на основании данных бухгалтерской отчетности общества за последний отчетный период, предшествующий дню подачи заявления о выходе из общества.

Третье лицо имеет право напрямую выкупить эту долю у общества. Продажа доли третьим лицам и определение иной цены на продаваемую долю осуществляются по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно.

Такая сделка не подлежит нотариальному удостоверению.

1. Крупная сделка — это одна или несколько взаимосвязанных сделок, которые выходят за рамки обычных операций компании и:

• связана с приобретением, отчуждением или возможностью отчуждения ее имущества. Кроме того, к ним можно отнести и операции по займу, кредиты, залоги, поручительство или такую покупка значительного количества акций или иных эмиссионных ценных бумаг, которое приводит к возникновению обязанности направить обязательное предложение в соответствии с главой XI.1 Федерального закона от 26 декабря 1995 года N 208-ФЗ"Об акционерных обществах";
• в ее рамках компания передает имущество во временное владение или предоставляет право использования интеллектуальной собственности на условиях лицензии. 

Однако, чтобы сделка считалась крупной, ее балансовая стоимость должна составлять не менее 25% от балансовой стоимости активов компании на последнюю отчетную дату, определенную по бухгалтерской (финансовой) отчетности.

2. В случае, если имущество общества будет отчуждено или возникнет возможность его отчуждения, с балансовой стоимостью активов будет сопоставляться наибольшая из двух величин: балансовая стоимость такого имущества и его рыночная цена. В случае приобретения имущества, будет сопоставляться цена его приобретения. Если имущество передается во временное владение или пользование — с балансовой стоимость активов сравнивается его балансовая стоимость.

Если общество совершает сделки по приобретению акций публичного общества (иных эмиссионных ценных бумаг, конвертируемых в акции), которые приведут появлению обязанности приобретения этих акций в соответствии с законодательством, то будет учитываться цена всех акций, которые могут быть приобретены в рамках таких сделок. Правила подобных операций установлены главой XI.1 Федерального закона от 26 декабря 1995 года N 208-ФЗ «Об акционерных обществах».

Помощь в заключении сделок купли-продажи акций.

3. Решения о согласии на совершение крупной сделки принимает общее собрание участников общества.

Если в компании создан совет директоров или наблюдательный совета, принятие решений об одобрении крупной сделки уставом может быть именно к его компетенции совета.

Такое решение составляют в письменной форме в соответствии со ст. 39 Закона об ООО. Иных требований к оформлению нет.

В обязательном порядке в текст решения включают информацию об одобряемых крупных сделках. В частности, укажите следующие сведения, как того требует п. 3 ст. 46 Закона об ООО:

• о лице (лицах), являющемся стороной сделки, ее выгодоприобретателем.
• о цене сделки.
• предмете сделки;
• иные существенные условия сделки или порядок их определения. 

Эти условия указаны в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров определенного вида. Также это могут быть условия, по которым, должно быть достигнуто соглашение между сторонами (п. 1 ст. 432 ГК РФ). Важно, сделка считается одобренной, если ее основные условия совпадают со сведениями, отраженными в решении об одобрении этой сделки или в приложенном к нему проекте (п. 4 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.06.2018 N 27).

Также можно перечислить в решении иные условия, имеющие существенное значение для принятия решения об одобрении. Например, об обязанности стороны предоставить обеспечение исполнения обязательств (залог, поручительство) и др. (п. 4 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.06.2018 N 27).

Кроме указанных сведений, также можно включить в решение (п. 3 ст. 46 Закона об ООО):

• согласие на совершение ряда аналогичных сделок;
• иные варианты условий сделок, которые требуют согласия на заключение;
• получение согласие на описываемую сделку при условии совершения других сделок одновременно с ней;
• срок действительности решения. Если его не указать, согласие будет действовать год с даты принятия решения, если иной срок не вытекает из самой сделки либо обстоятельств, в которых давалось согласие (п. 3 ст. 46 Закона об ООО).

Желательно включить в решение также ряд общих сведений:

• полное наименование, ОГРН, ИНН, адрес общества;
• дату, время и место принятия решения;
• Ф.И.О. и паспортные данные участника, принявшего решение об одобрении крупной сделки, а если это юрлицо - его полное наименование, ОГРН, ИНН, адрес, Ф.И.О. директора или представителя по доверенности и их паспортные данные;
• о принадлежащей участнику доле в уставном капитале.

Остались вопросы или необходимо оформить решение об одобрении крупной сделки - напишите нам dn@alpwind.ru или позвоните +7 (495) 133-03-25

По общему правилу учредители (участники) ООО не несут ответственности по долгам общества. Они лишь несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей (п. 1 ст. 87 ГК РФ, п. 1 ст. 2 Закона об ООО).
Но в ряде случаев учредители (участники) могут быть привлечены к солидарной или субсидиарной ответственности:

• по обязательствам, связанным с учреждением общества и возникшим до его государственной регистрации. При этом общество отвечает по данным обязательствам, только если в последующем действия учредителей будут одобрены общим собранием участников общества. При этом размер ответственности общества в любом случае не может превышать 1/5 оплаченного уставного капитала (п. 2 ст. 89 ГК РФ, п. 6 ст. 11 Закона об ООО);
• по обязательствам общества, если участник не полностью оплатил долю. К ответственности в таком случае привлекают в пределах стоимости неоплаченной части, принадлежащей участнику доли (п. 1 ст. 2 Закона об ООО);
• по сделкам, заключенным дочерним обществом во исполнение указаний его учредителя (участника), являющегося основным обществом, или с его согласия. Исключения из этого правила: основное общество проголосовало по вопросу об одобрении сделки на общем собрании участников дочернего общества; одобрение сделки органом управления основного хозяйственного общества, если необходимость такого одобрения предусмотрена уставом дочернего и (или) основного общества.

К субсидиарной ответственности учредителей (участников) могут привлечь в установленных случаях. Например, если они своими действиями (бездействием) довели общество до банкротства (п. 3 ст. 3 Закона об ООО).

С 01 июля 2009 г. сделка, направленная на отчуждение доли (части доли) в уставном капитале общества третьим лицам, подлежит нотариальному удостоверению. Кроме этого, с 01 января 2016 года сделка между участниками общества, направленная на отчуждение доли или части доли в уставном капитале общества, также подлежит обязательному нотариальному удостоверению. В Москве услуги нотариуса по нотариальному удостоверению одной сделки обойдутся покупателю не менее 25 тыс. рублей. К тому же в случае, если у продавца или покупателя доли имеются супруги (супруг) необходимо оформить нотариальное согласие на совершение сделки. В отличие от сделок по продаже доли участника ООО третьим лицам, сделка по продаже доли принадлежащей обществу участникам или третьим лицам не требует нотариального удостоверения договора купли-продажи доли. Для того, чтобы сделка купли-продажи доли была совершена между участниками общества, необходимо предварительно принять в ООО нового участника, путем увеличение уставного капитала общества за счет дополнительного вклада.

Подача документов на государственную регистрацию ООО может осуществляться следующими способами:

• подача лично заявителем (в таком случае заявление подписывается заявителем в присутствии сотрудника регистрирующего органа или многофункционального центра);
• подача документов через представителя (необходима доверенность на лицо, которое будет осуществлять подачу, и также необходимо заверить подпись заявителя на форме заявления у нотариуса);
• подача документов по почте с объявленной ценностью и описью вложения (заявление заверяется у нотариуса);
• электронная подача документов (осуществляется с использованием квалифицированного сертификата ключа у нотариуса или при наличии электронной подписи у заявителя самостоятельно).

Общество с ограниченной ответственностью  должно иметь полное и сокращенное фирменное наименование на русском языке. 
Так же ООО вправе иметь полное фирменное наименование и (или) сокращенное фирменное наименование на любом языке народов Российской Федерации и (или) иностранном языке (ст. 1473 ГК РФ).

В фирменном наименовании юридического лица не могут использоваться:

• организационно правовые формы других организаций;
• полные или сокращенные официальные наименования иностранных государств, а также слова, производные от таких наименований;
• полные или сокращенные официальные наименования федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления;
• полные или сокращенные наименования общественных объединений;
• обозначения, противоречащие общественным интересам, а также принципам гуманности и морали. (ст. 1473 ГК РФ).

Включение в фирменное наименование юридического лица официального наименования Российская Федерация или Россия, а также слов, производных от этого наименования, допускается по разрешению, выдаваемым Министерством Юстиций (п. 2 Постановление Правительства РФ от 03.02.2010 N 52).

Уставный капитал общества составляется из номинальной стоимости долей его участников. Он определяет минимальный размер его имущества, гарантирующего интересы его кредиторов (п. 1, ст. 14 ФЗ N 14-ФЗ).
Минимальный размер уставного капитала ООО – 10 тысяч рублей (п. 1, ст. 14 ФЗ N 14-ФЗ). Также существуют дополнительные требования к минимальному размеру уставного капитала, к примеру:

Статья 11 ФЗ N 395-1.
Минимальный размер уставного капитала на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме:
- 1 миллиард рублей - для вновь регистрируемого банка с универсальной лицензией;
- 300 миллионов рублей - для вновь регистрируемого банка с базовой лицензией;
- 90 миллионов рублей - для вновь регистрируемой небанковской кредитной организации, за исключением минимального размера уставного капитала вновь регистрируемой небанковской кредитной организации - центрального контрагента;
- 300 миллионов рублей - для вновь регистрируемой небанковской кредитной организации - центрального контрагента.

Статья 25 Закона N 4015-1.

Учредителем ООО могут быть:

Граждане	Участниками общества могут быть граждане. Федеральным законом может быть запрещено или ограничено участие отдельных категорий граждан в обществах (ст. 7 ФЗ N 14-ФЗ). Не могут быть участниками: -военнослужащие или государственные служащие; -депутаты Государственной Думы
Юридические лица	Участниками общества могут быть юридические лица. Не могут быть участниками: - хозяйственное общество, состоящее из одного лица, если оно будет являться единственным участником (ст. 7 ФЗ N 14-ФЗ).
Государственные органы и органы местного самоуправления	Представительные органы муниципальных образований для совместного решения вопросов местного значения могут принимать решения об учреждении межмуниципальных хозяйственных обществ в форме закрытых акционерных обществ и обществ с ограниченной ответственностью (ст. 68 ФЗ № 131-ФЗ). Во всех остальных случаях государственные органы и органы местного самоуправления не вправе выступать участниками обществ (ст. 7 ФЗ N 14-ФЗ).

Число участников общества не должно быть более пятидесяти.

В случае, если число участников общества превысит установленный настоящим пунктом предел, общество в течение года должно преобразоваться в акционерное общество или в производственный кооператив. Если в течение указанного срока общество не будет преобразовано и число участников общества не уменьшится до установленного настоящим пунктом предела, оно подлежит ликвидации в судебном порядке по требованию органа, осуществляющего государственную регистрацию юридических лиц, либо иных государственных органов или органов местного самоуправления, которым право на предъявление такого требования предоставлено федеральным законом (п. 3, ст. 7 ФЗ N 14-ФЗ).

English version

До подачи документов в регистрирующий орган (ФНС) для аккредитации представительства иностранной компании на территории Российской Федерации необходимо провести персональную аккредитацию иностранных работников и получить в Торгово-Промышленной Палате России разрешения на открытие в РФ филиала/представительства.    

Для проведения аккредитации представительства или филиала иностранной компании на территории Российской Федерации необходимы следующие документы:      
     

• Выписка из торгового (банковского) реестра или Свидетельство о регистрации иностранного юридического лица – оригинал. Документ должен быть с отметкой о консульской легализации или заверен апостилем, вместе с заверенным нотариально либо в консульском загранучреждении – переводом на русский язык. Документ действителен в течение года с даты выдачи.

• Устав (учредительный договор) иностранного юридического лица (если законодательство государства регистрации иностранного юридического лица не предусматривает наличия устава, то представляется подтверждающий это законоположение документ, выданный уполномоченным органом в стране регистрации) – оригинал. Документ должен быть с отметкой о консульской легализации или заверен апостилем, вместе с заверенным нотариально либо в консульском загранучреждении – переводом на русский язык. Документ действителен в течение года с даты выдачи.

• Решение иностранного юридического лица об открытии представительства в Российской Федерации – оригинал (рекомендуется включать в решение пункты об аккредитации представительства, о назначении Главы Представительства, об адресе представительства в РФ, о полном и кратком наименовании Представительства, а также наименовании на иностранных языках, об одобрении эскиза печати и назначении Главы представительства ответственным за ее изготовление). Подписывается уполномоченным лицом иностранной компании, если решение принимается на территории Российской Федерации, подпись уполномоченного лица иностранной компании удостоверяется нотариально. Если решение принимается на территории иностранного государства, то документ должен быть с отметкой о консульской легализации или заверен апостилем, вместе с заверенным нотариально либо в консульском загранучреждении – переводом на русский язык. Документ действителен в течение года с даты выдачи.

• Документ, подтверждающий полномочия представителя иностранной компании на подписание решения о создании представительства. (Это может быть доверенность. Документ должен быть с отметкой о консульской легализации или заверен апостилем, вместе с заверенным нотариально либо в консульском загранучреждении – переводом на русский язык. Если нет нотариального подтверждения полномочий, должны быть представлены дополнительные, подтверждающие полномочия, документы: резолюция о назначении должностных лиц, свидетельство о назначении должностных лиц, выписка из реестра с указанием полномочий должностных лиц и др., с отметкой о консульской легализации или заверенные апостилем, вместе с заверенным нотариально либо в консульском загранучреждении – переводом на русский язык).

• Положение о представительстве иностранного юридического лица в Российской Федерации – оригинал. Положение о представительстве может быть подписано руководителем филиала (при наличии такого полномочия в доверенности).

• Генеральная доверенность о наделении главы представительства иностранного юридического лица в Российской Федерации необходимыми полномочиями – копия нотариальная. Документ должен быть с отметкой о консульской легализации или заверен апостилем, вместе с заверенным нотариально либо в консульском загранучреждении – переводом на русский язык.

• Документы, подтверждающие адрес представительства иностранного юридического лица в Российской Федерации (представляется гарантийное письмо либо договор аренды с приложением нотариально заверенной копии свидетельства на право собственности. В случае субаренды дополнительно представляется договор субаренды с приложением разрешающих субаренду документов, если это предусмотрено договором аренды).

• Справка о налоговом номере. Данный документ должен исходить от официального органа страны регистрации (Департамента по налогам и сборам, Департамента Казначейства, Управления по налогообложению и пр.).

Консалтинговая группа «Альпийский ветер» оказывает услуги по сопровождению иностранных инвестиций в России, в том числе, аккредитации представительства или филиала иностранной компании на территории Российской Федерации, постановке иностранных компаний (нерезидентов) на учет в налоговых органах Российской Федерации с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) или кода иностранной организации (КИО), с последующим открытием расчетных счетов компаниям нерезидентам в банках Москвы.

English version

Аккредитация

Аккредитация - официальное признание уполномоченным органом компетентности организации выполнять определенные работы в заявленной области.

Таким органом на сегодняшний день является Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы России № 47 по г. Москве (за исключением кредитных организаций и организаций, осуществляющих деятельность в области гражданской авиации).

В аккредитации участвует и Торгово-Промышленная Палата России, а именно:

1. Выдает разрешения на открытие в РФ представительств и филиалов иностранных торговых палат, смешанных торговых палат, федераций, ассоциаций и союзов предпринимателей.
2. Осуществляет персональную аккредитацию иностранных работников представительств и филиалов иностранных юридических лиц (кроме иностранных работников представительств иностранных кредитных организаций и иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность в области гражданской авиации).
3. Заверяет сведения о численности иностранных граждан, являющихся работниками филиалов, представительств иностранных коммерческих организаций.

Порядок регистрации

1. Подготовка необходимых форм и заявлений;
2. Получение разрешения на открытие в Торгово-Промышленной Палате РФ;
3. Согласование количества иностранных сотрудников в ТПП РФ;
4. Аккредитация филиала в налоговой инспекции №47 по г. Москве.

Срок аккредитации: 2 месяца (с момента подачи документов в регистрирующий орган).

Госпошлина за аккредитацию иностранной компании: 120 000 руб.

Госпошлина за заверение численности иностранных сотрудников ТПП РФ (5 000 руб. — при отсутствии иностранных сотрудников или 15 000 руб. — при наличии иностранных сотрудников).

Срок заверения численности иностранных работников в ТПП РФ, как правило, не превышает 3 рабочих дней.

По завершении аккредитации налоговым органом будут выданы следующие документы:

• свидетельство об аккредитации филиала / представительства иностранной компании;
• свидетельство о постановке на учет в налоговой инспекции.

Иностранная компания может не регистрировать обособленное подразделение в следующих случаях:

• При оказании консультационных услуг;
• При осуществлении разовых сделок не на регулярной основе, например для маркетингового исследования. 
• Отсутствие обязанности регистрироваться в налоговой может быть указано в международном договоре России об избежании двойного налогообложения.

У иностранной компании возникает обязанность встать на налоговый учет в следующих случаях:

• при добыче полезных ископаемых;
• при покупке недвижимости;
• при покупке транспорта;
• для открытия счета в российском банке.

Код иностранной организации применяется при формировании идентификационного номера налогоплательщика (ИНН), присваиваемого иностранной организации. Этот код присваивается в случае, если у иностранной компании нет обособленного подразделения на территории России, но ей необходимо приобрести недвижимость или открыть счета в банке. Для получения этого кода, необходимо обратиться в налоговую инспекцию. В городе Москве это ИФНС №47 по г.Москве.

Срок постановки на налоговый учет составляет 5 рабочих дней.

Перейти на русскоязычную версию ответа

A branch office performs a part of or all of the functions of a company, including representative functions. 

Unlike a branch office, a representative office has no right to engage in commercial activity. Its functions are confined protection of interest of a company, advertisement, conclusion of contracts, etc. 

Neither a branch office, nor a representative office have separate legal entities.

Accreditation

Accreditation is authorization to engage in certain activities in a specialized area given by competent authorities. 

Interdistrict Federal Taxation Service Inspection №47 in the city of Moscow currently serves as such authority (except for accreditation of credit organizations and those engaged in civil aviation).

Chamber of Commerce of Russia is also engaged in process of accreditation. It is responsible for the following: 

1. Authorizes the establishment of branch or representative offices of foreign chambers of commerce, mixed chambers of commerce, federations of entrepreneurs, business associations and unions. 
2. Provides personal accreditation of foreign employees of a branch or representative office (except for foreign employees branch or representative offices of credit organizations and those engaged in civil aviation).
3. Certifies the number of foreign citizens employed in branch or representative offices of foreign organizations.

Registration procedure

1. Drafting of the required applications.
2. Authorization in Chamber of Commerce of Russia.
3. Certification of the number of foreign citizens employed in branch or representative offices of foreign organization in Chamber of Commerce.
4. Accreditation in Interdistrict Federal Taxation Service Inspection №47.

The duration of accreditation process is 2 months from the date of submission of the documents A state fee for accreditation is 120 000 Russian rubles. 

A state fee for certification of the number of foreign citizens employed in branch or representative offices of foreign organization in Chamber of Commerce is 5 000 Russian rubles where there are no foreign employees and 15 000 where foreign employees are present. 

The duration of certification of the number of foreign citizens employed in branch or representative offices of foreign organization in Chamber of Commerce generally does not exceed 3 working days. 

With the end of accreditation process the applicant receives the following documents: 

• Certificate of accreditation of a branch or representative office;
• Certificate of registration in tax inspection.

Перейти на русскоязычную версию ответа

Prior to filing documents necessary for accreditation of a branch or representative office with a competent authority, it is required to accredit foreign employees and to get authorization of establishment of a branch or representative office in Chamber of Commerce and Industry of the Russian Federation. 

Documents necessary to establish a branch or representative office in the Russian Federation are as follows: 

• An extract from commercial register of company’s registration state or an original certificate of registration. The documents are submitted only with the original marks of consular certification (apostille), together with Russian translation certified in Russian consulate. The document is effective within a year from the date of its issuance. 
• Original of articles of incorporation of the foreign legal entity (if the laws of the country of incorporation do not stipulate the articles of incorporation (memorandum), there shall be a document certifying such legal provision issued by the competent authority of the country of incorporation); The documents are submitted only with the original marks of consular certification (apostille), together with Russian translation certified in Russian consulate. The document is effective within a year from the date of its issuance. 
• Original of decision of the foreign legal person to establish a branch or representative office in the Russian Federation (it is recommended that the decision contains information about accreditation of such office, appointment of its head, its name in foreign languages, corporate seal design approval and responsibility of the head for manufacturing of the seal). Shall the decision be made in the Russian Federation, it must to be signed by the competent representative of the company and notarized. Shall the decision be made on the territory of a foreign state, it must be submitted only with the original marks of consular certification (apostille), together with Russian translation certified in Russian consulate. The document is effective within a year from the date of its issuance. 
• A document confirming the powers of the representative of the foreign legal person to sign the decision to establish a branch or representative office. Such document can be a power of attorney. It must be submitted only with the original marks of consular certification (apostille), together with Russian translation certified in Russian consulate. Where there is no notarized confirmation of powers, there must be submitted additional documents which can provide such confirmation: resolution of managers’ appointment, certificate of managers’ appointment, extract from the register confirming the powers of the managers etc. The documents must be submitted only with the original marks of consular certification (apostille), together with Russian translation certified in Russian consulate. 
• Original of provisions of a branch or representative office in the Russian Federation. The provisions must be signed by the head of a branch or representative office (provided that such powers are granted them by a power of attorney). 
• A notarized copy of general power of attorney granting necessary powers to the head of a branch or representative office. The document must be submitted only with the original marks of consular certification (apostille), together with Russian translation certified in Russian сonsulate. 
• Documents confirming the address of a branch or representative office on the territory of the Russian Federation (a guarantee letter or an office lease contract with a notarized copy of ownership certificate. Whether there is sublease, a sublease contract must be submitted too, along with the documents permitting subleasing, if so provides the contract of lease). 
• Tax number certificate issued by a competent authority of state of registration of the foreign company (Department of Taxation, Treasury Department, Tax Administration, etc. ). 

“AlpWind” consulting group provides assistance for foreign investment in Russian Federation, including accreditation of branch or representative offices, tax registration of foreign legal persons (tax non-residents of the Russian Federation) with competent authorities, assignment of Taxpayer Identification Numbers (TINs) or of a Foreign Organization Code and further opening of current accounts in banks in Moscow for tax non-residents.

English version

Филиал осуществляет функции самой компании (все или часть), в том числе и функции представительства.

Представительство, в отличие от филиала, не имеет права вести коммерческую деятельность. Его функции заключаются в защите интересов иностранной компании, рекламировании услуг, заключении договоров и пр.

Ни филиал, ни представительство не являются юридическими лицами.

Иностранному гражданину не нужно иметь разрешительных документов в России для того, чтобы стать учредителем общества. Однако, если он хочет стать руководителем компании, то он должен иметь разрешение на работу. В таком случае, генеральным директором можно назначить гражданина РФ, а после получения разрешения на работу, назначить руководителем иностранного гражданина.

Специальный закон запрещает, либо ограничивает деятельность компаний с иностранным капиталом (ФЗ-57 «О порядке осуществления иностранных инвестиций в хозяйственные общества, имеющие стратегическое значение для обеспечения обороны страны и безопасности государства»). В статье 6 данного закона есть перечень видов деятельности, имеющих стратегическое значение для РФ, т.е. закрыт для компаний с иностранным капиталом. Например, это деятельность, связанная с радиоактивными веществами, производством оружия, осуществление полиграфической деятельности с тиражом более 1 млн. экземпляров и др. Доля иностранного капитала в организациях занимающихся страхованием не может превышать 25%. Доля иностранных акционеров в российских СМИ не может превышать 20%.

Апостиль — штамп компетентных органов государства происхождения документов, удостоверяющий подлинность подписи, качества, в котором выступало лицо, подписавшее документ, и, в надлежащем случае, подлинности печати или штампа, которыми скреплен предоставляемый документ.Апостиль проставляется на оригиналах документов уполномоченными органами в государстве происхождения этих документов.

В настоящее время понятие «юридический адрес» законодательно оформлено как «место нахождения общества». Это адрес места нахождения органов управления предприятия (Генерального директора). По этому адресу осуществляется регистрация предприятия с иностранными инвестициями и осуществляется связь с обществом. Понятий «почтовый адрес», «фактический адрес» в настоящее время в рамках закона не существует.Для регистрации предприятия с иностранными инвестициями Вам необходим адрес местонахождения Вашего будущего предприятия. Если у учредителей общества нет в собственности нежилого помещения, Вы можете самостоятельно или с помощью наших специалистов найти помещение под будущий офис, и получить от собственника гарантийное письмо и копию свидетельства о собственности на помещение для предоставления в регистрирующий орган. После государственной регистрации предприятия Вы сможете заключить с арендодателем договор аренды этого помещения. В этом случае, регистрация совместного предприятия будет осуществлена именно по этому адресу.

На сегодняшний день минимальный размер уставного капитала предприятия с иностранными инвестициями в форме ООО или АО составляет 10000 рублей. При этом срок оплаты уставного капитала ООО не может превышать 4 месяца с момента государственной регистрации общества.
Для АО порядок несколько иной: уставный капитал должен быть оплачен в течение трех месяцев с момента государственной регистрации не менее, чем на половину, оставшаяся часть оплачивается в течение года с момента государственной регистрации предприятия с иностранными инвестициями.
Если акционерное общество планирует получить публичный статус (ПАО), то необходимо сформировать уставный капитал не менее  – 100000 рублей.